Ce este datoria de achiziție?
Datoria de achiziție este o obligație financiară suportată în timpul construcției, îmbunătățirii sau achiziționării unei reședințe primare sau secundare. Un credit ipotecar pentru locuințe este un exemplu de datorie de achiziție. Serviciul de venituri interne (IRS) oferă anumite avantaje fiscale pentru datoria de achiziție a locuinței.
Explicarea datoriei de achiziție
Contribuabilii pot deduce dobânda plătită în cursul anului fiscal pentru ipotecile care se califică drept datorii de achiziție a locuinței. IRS consideră că datoria de achiziție a casei este orice ipotecă după 13 octombrie 1987, care a fost folosită pentru a cumpăra, construi sau îmbunătăți substanțial o casă principală sau secundară. De asemenea, ipoteca trebuie să fie asigurată de acea casă. Dacă suma ipotecară este mai mare decât costul locuinței, plus costurile asociate cu orice îmbunătățiri substanțiale, numai datoria care nu este mai mare decât costul locuinței plus îmbunătățirile se vor califica drept datorie de achiziție a locuinței. IRS limitează suma totală a datoriei ipotecare care poate fi tratată ca datorie de achiziție a locuinței. Suma totală nu poate depăși 1 milion de dolari sau 500.000 USD dacă un cuplu căsătorit depune ca contribuabili separati.
În temeiul Legii privind reducerile și impozitele, care a trecut Congresul în decembrie 2017, începând cu 2018, valoarea datoriei de achiziție a locuinței (pentru împrumuturi noi) care poate fi dedusă a scăzut, până la 750.000 USD (375.000 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun separat). IRS consideră că o îmbunătățire este substanțială dacă adaugă valoare casei, extinde viața utilă a casei sau ajustează locuința la noi utilizări.
Datoria de achiziție poate reprezenta un risc dacă împrumutatul nu generează fonduri suficiente pentru a acoperi plățile obligatorii. Acest lucru s-a dovedit a fi cazul în timpul crizei financiare care a început în 2007. Ca răspuns, Congresul a aprobat Legea de scutire a datoriei pentru iertarea ipotecară pentru a permite proprietarilor ai căror creditori au iertat o parte din toate împrumuturile lor ipotecare, pentru a evita să includă sumele iertate în venituri în scopuri fiscale. Conform dispoziției, „contribuabilii pot exclude din venituri anumite datorii iertate sau anulate pe reședința principală.” După cum este menționat în lege, excluderea s-a aplicat „datoriei calificate pentru reședința principală”.
Achiziționarea datoriei și a corporațiilor
Întreprinderile folosesc adesea datoria de achiziție ca o modalitate de a evita emiterea de prea multe acțiuni suplimentare, care ar fi dilutive pentru acționari și ar prejudicia prețul acțiunilor lor și de a beneficia de un tratament fiscal favorabil pentru datorii. Datoria de achiziție poate include împrumuturi pe termen scurt (pe termen scurt), împrumuturi disponibile în cadrul liniilor de credit rotative existente și obligațiuni. Adesea, companiile intenționează să reducă datoriile de achiziție printr-o scadență sau să o înlocuiască cu împrumuturi și obligațiuni pe termen mai lung și folosind generarea fluxurilor de numerar pentru a reduce împrumuturile. Acest lucru minimizează expunerea companiei la ratele dobânzilor variabile prin blocarea ratelor dobânzii. Prelungirea termenului datoriilor datoriei păstrează, de asemenea, flexibilitatea financiară, permițând companiei să își răspândească plățile datoriei pe mai mulți ani.
