Spre deosebire de amânările obișnuite ale angajaților, contribuțiile de recuperare nu sunt incluse în limita de 415. Deși există o limită anuală impusă contribuțiilor de recuperare, aceasta este desemnată de o altă secțiune a codului Serviciului de venituri interne (IRS) care reglementează contribuțiile la planurile de economii de pensionare calificate.
Cheie de luat cu cheie
- Mulți angajatori oferă angajaților 401 (k) planuri de pensionare, în care limitele actuale permit anularea a până la 19.000 USD pe an. Contribuțiile la suma de 6.000 USD suplimentare sunt disponibile pentru lucrătorii cu vârsta peste 50 de ani. Dacă angajatorii se potrivesc cu contribuții, cei 415 limitele - inclusiv meciurile la capturi - sunt de 62.000 USD pe an.
Care este limita 415?
Denumit pentru secțiunea 415 din Codul veniturilor interne (IRC), limita 415 reflectă contribuțiile maxime admise la un plan de economii de pensionare calificat într-un an dat. Contribuțiile maxime ale angajaților sunt stabilite de secțiunea 402 (g), dar contribuțiile generale din toate sursele sunt limitate la secțiunea 415. Aceasta include amânarea angajaților, potrivirea angajatorilor și contribuția la împărțirea profitului.
Aceste tipuri de contribuții sunt considerate completări anuale. Aceasta înseamnă că angajatorul dvs. poate contribui mult mai mult decât o persoană la 401 (k), deși acest lucru nu este deloc obișnuit. De fapt, majoritatea angajatorilor se potrivesc cu până la 2-5% din contribuțiile angajaților.
De exemplu, limita de 415 pentru planurile 401 (k) pentru 2019 este de 56.000 USD. Din aceasta, angajații pot contribui cu până la 19.000 de dolari, în conformitate cu limitele prezentate în secțiunea IRC 402 (g). Restul de 37.000 de dolari poate fi format din contribuții ale angajatorilor și contribuții corespunzătoare sau de partajare a profitului. Tot ceea ce depășește limita de 415 este considerat suprafundarea contului de pensionare, iar banii nu beneficiază de aceleași beneficii amânate de taxe din banii calificați pentru pensionare. Dacă aceste fonduri excedentare sunt utilizate incorect, IRS poate impune în continuare amenzi și impozite înapoi.
Contribuții la captură
Pentru a încuraja angajații care se află la pensie să-și sporească economiile, IRS permite persoanelor cu vârsta peste 50 de ani să contribuie anual la capturi care depășesc limitele 402 (g) și 415. Deoarece aceste contribuții sunt definite separat în codul IRC 414 (v), ele nu sunt incluse ca adăugări anuale la secțiunea 415. În cazul unui audit al planului, prin urmare, niciun fel de contribuții aduse unui plan ca contribuții de recuperare admisibile nu sunt incluse în testul limită 415.
Serviciul de venituri interne (IRS) permite participanților la o vârstă de peste 50 de ani să aducă contribuții anuale pentru a-i încuraja pe cei care se află la pensie să își acumuleze economiile. Începând cu 2018, contribuția admisă pentru acțiuni pentru planurile 401 (k) este de 6.000 USD.
Cu toate acestea, contribuțiile de recuperare pot fi aduse numai de către angajații care și-au maximizat contribuțiile tradiționale de amânare a salariilor. Aceasta crește contribuția maximă a angajaților la 25.000 USD și contribuția anuală maximă maximă la 62.000 dolari pentru participanții la plan de peste 50 de ani.
