Care este metoda de alocare a beneficiilor?
Unele companii care oferă pensii pentru pensionare angajaților aleg să le finanțeze prin metoda de alocare a beneficiilor. În acest sistem, angajatul contribuie cu o parte din salariu la fond, în timp ce compania efectuează o singură plată anuală. Această plată poate fi o sumă fixă în dolari sau un procent din salariu.
Înțelegerea metodei de alocare a beneficiilor
Atât contribuția angajatului, cât și plata corespunzătoare a companiei se duc într-un fond care este investit în active pe termen lung. În timp, aceasta se transformă într-un fond de pensii care va fi plătit salariatului sub formă de plăți anuale anuale.
În practic orice plan de pensii, beneficiul pe care îl primește fiecare pensionar se bazează pe salariul persoanei în timp. Cele mai bine plătite pensii se datorează celor de la nivelurile de compensare de vârf și celor care pun serviciile în cei mai mulți ani sau ambelor. În mod obișnuit, există o perioadă de înmatriculare, astfel încât angajații care rămân la locul de muncă doar un timp scurt nu pot primi nicio pensie.
De obicei, pensia este plătită ca renta. Folosind metoda de alocare a beneficiilor, plățile se efectuează pentru fiecare an de serviciu către angajator.
Specificul metodei de alocare a beneficiilor fiecărei companii este de obicei acoperit în planul de beneficii al angajaților companiei.
Considerații despre metoda alocării beneficiilor
O companie care utilizează metoda de alocare a beneficiilor trebuie să ia în considerare că costul finanțării planului de pensii poate crește constant de la an la an, cel puțin pentru anumite segmente ale populației angajaților lor. Aceste costuri pot fi măriți prin metodologia de alocare a beneficiilor.
Cu toate acestea, apartenența la majoritatea planurilor este deschisă, iar membrii noi, mai tineri, se alătură regulat. Cheia este menținerea unui echilibru. Atâta timp cât vârsta medie a populației angajaților este relativ stabilă, costurile scăzute ale membrilor mai tineri echilibrează costurile ridicate ale angajaților mai mari, păstrând ratele de contribuție relativ consistente.
Toate lucrurile fiind egale, metodele de alocare a beneficiilor duc în mod obișnuit la niveluri mai mici de finanțare decât metodele de alocare a costurilor.
Metodele de alocare a costurilor vizualizează costurile totale ale beneficiilor, totuși acumulate, ca o sumă care trebuie alocată în mod egal tuturor anilor de serviciu. De exemplu, metoda costurilor la nivel agregat preia, de obicei, valoarea actuală a beneficiilor minus valoarea activelor și împarte excesul peste salariul viitor al participanților. Printre altele, metodele de cost agregat iau în considerare întregul grup, iar costul planului este de obicei calculat ca procent din salarizarea anuală. În plus, procentul este ajustat anual dacă există câștiguri sau pierderi actuariale.
