Cheie de luat cu cheie
- Formularul IRS 5498 acoperă raportarea veniturilor pentru IRAs. Administratorul dumneavoastră sau emitentul IRA este cel responsabil pentru trimiterea formularului 5498 către IRS. Formularul este relativ simplu, dar dacă aveți probleme, lucrați cu cine a emis IRA sau dumneavoastră consilier fiscal / contabil dacă aveți unul. Nu trebuie să faceți nimic cu formularul în sine. Păstrați-o doar cu evidența fiscală.
Cele elementare
Raportarea se aplică IRA-urilor tradiționale; acoperă, de asemenea, IRA-urile Roth, IRA-urile SEP, IRA-urile simple și IRA-urile considerate (care sunt planuri de contribuție ale angajaților instituite ca IRA-uri tradiționale sau Roth, care sunt aplicate unui plan de pensionare calificat al unui angajator). Tipul IRA este indicat printr-o bifă în caseta 7 a formularului. Formularul 5498 include informații (nume, adresă și număr federal de identificare) despre mandatar și include același tip de informații pentru participant, care este proprietarul IRA.
Informații despre contribuție
Formularul listează contribuțiile aduse IRA-urilor pentru anul fiscal al formularului (dacă nu se fac contribuții, atunci nu există nicio înregistrare). Toate contribuțiile IRA pentru anul de la toate tipurile de IRA sunt adăugate împreună, cu totalul înscris în rubrica 1. Unele tipuri de contribuții sunt defalcate în mod special: caseta 10 pentru IRA-uri Roth, caseta 8 pentru SEP-uri și caseta 9 pentru SIMPLE. IRA estimate sunt tratate ca IRA-uri obișnuite; pot fi IRA tradiționale sau Roth.
Formularul (caseta 2) raportează, de asemenea, contribuțiile la rollover, este permisă numai un rollover într-o perioadă de 12 luni pentru IRA, dar nu există o limită pentru valoarea în dolari a rollover-ului. Astfel, o distribuție de 15.000 USD de la un IRA poate fi trecut în alt IRA; este raportat pe acest formular. (Pentru mai multe informații despre rolele IRA, consultați Ghidul 401 (k) Și rolele IRA și evitați impozitele pe rolele IRA .)
Formularul nu raportează transferuri directe, numite transferuri de la administratorul fiduciar. Puteți efectua cât mai multe dintre aceste transferuri în fiecare an, după cum doriți. Formularul trebuie să vă fie trimis până la 1 iunie, după anul la care se referă contribuțiile.
Un contribuabil care solicită o deducere mai mare decât suma raportată la formularul 5498 va primi probabil o scrisoare de la IRS care face referire la discrepanță. Scrisoarea va solicita impozite suplimentare, dobânzi și penalități pentru orice impozitare care rezultă din deducerea în exces a sumei raportate pe formular.
Conversii și recharacterizări
Caseta 3 din formular raportează conversii la IRA-uri Roth. Suma convertită la acest tip de IRA nu limitează suma care poate fi contribuită anual la un IRA, inclusiv un RRA IRA.
Începând cu 1 ianuarie 2018, nu mai puteți recharacteriza conversiile către un IRA Roth. Cu toate acestea, puteți recataracteriza contribuțiile aduse unui tip de IRA (Roth sau tradițional) ca fiind făcute la celălalt tip de IRA. Pentru a face acest lucru, instruiți pur și simplu mandatarul instituției care deține IRA pentru a transfera valoarea contribuției dvs., plus câștigurile către un tip diferit de IRA, fie cu același mandatar sau cu un mandatar diferit. Contribuțiile recharacterizate sunt înscrise în caseta 4 din formularul 5498.
Informații despre retragere și distribuție
Acei vârstă de 70 ½ ani și mai mari, precum și cei care au moștenit IRA-urile, trebuie să ia distribuții minime (RMD) din cont în fiecare an. RMD-urile pentru anul curent se bazează pe valoarea justă de piață a contului la 31 decembrie. din anul precedent. De exemplu, valoarea contului la 31 decembrie 2015 determină RMD pentru 2016. Această sumă este raportată în caseta 5 din formularul 5498.
Formularul notează (prin caseta 11) dacă este necesar un RMD pentru anul în care primiți formularul (de exemplu, formularul din 2015 notează dacă este necesar un RMD pentru 2016). De asemenea, formularul raportează cantitatea de RMD care ar trebui luată (pe baza anumitor calcule făcute de mandatar) (caseta 12b) și data pentru RMD (caseta 12a).
Pentru a facilita RMD-urile, formularul trebuie furnizat până la 31 ianuarie care arată valoarea contului la 31 decembrie anterior. Astfel, formularul care prezintă valoarea contului la 31 decembrie 2015, trebuie furnizat până la 1 februarie 2016 (31 ianuarie este duminică). (Pentru mai multe despre RMD-uri, consultați Cum se calculează distribuțiile minime necesare .)
