Ce este un cont Roth desemnat?
Contul Roth desemnat este un cont separat dintr-un cont 401 (k), 403 (b) sau 457 (b) guvernamental care deține contribuții Roth desemnate. Contribuțiile Roth desemnate sunt amânări elective pe care participantul alege să le includă în veniturile brute.
Cum funcționează un cont Roth desemnat
Contribuțiile de potrivire a contului Roth desemnate pot fi aduse de angajatori, la fel ca în conturile 401 (k) sau 403 (b). Investitorii pot aduce contribuții atât la un cont de pensie pretax, tradițional, cât și la un cont Roth desemnat pe parcursul aceluiași an fiscal, însă contribuțiile totale sunt supuse unei limite anuale de contribuție.
Angajatorii pot oferi angajaților oportunitatea de a aduce contribuții de amânare a salariului după impozit într-un cont Roth desemnat separat în planul de pensionare 401 (k), 403 (b) sau 457 (b) guvernamental. Spre deosebire de amânările elective înainte de impozitare, suma angajaților contribuie la un cont Roth desemnat este inclusă în venitul brut. Cu toate acestea, distribuțiile din cont sunt, în general, fără taxe, incluzând câștigurile neimpozitate anterior în cont.
consideratii speciale
Potrivirea angajatorilor
Doar amânările elective ale angajaților pot fi contribuite la un cont Roth desemnat. Potrivirea contribuțiilor și a contribuțiilor de partajare a profitului nu pot fi făcute direct în contul Roth desemnat. Un angajator poate utiliza amânări Roth desemnate pentru calcularea unei contribuții corespunzătoare, dar suma potrivită trebuie să fie contribuită la un alt cont din plan.
Tratament fiscal
Contribuțiile Roth desemnate sunt tratate la fel ca amânările elective pretax pentru mai multe scopuri, inclusiv: limitele anuale ale contribuției; restricții de nerealizare și distribuție și testare de nediscriminare; distribuții minime necesare; precum și calculul limitelor de deducție ale planului.
Beneficiile conturilor desemnate Roth
Distribuțiile calificate dintr-un cont Roth desemnat sunt excluse din veniturile brute. În general, o distribuție se califică pentru excluderea venitului atunci când apare la mai mult de cinci ani de la contribuția inițială în cont și când participantul are vârsta de 59½ ani sau mai mult, moare sau devine dezactivat. Un plan 401 (k), 403 (b) sau guvernamental 457 (b) poate permite angajaților să desemneze o parte sau toate amânările elective ale planului lor după contribuțiile Roth.
Planurile SARSEP și SIMPLE IRA nu pot oferi conturi Roth desemnate. Odată ce un participant contribuie la un cont Roth desemnat, acesta nu poate modifica ulterior contribuțiile la amânările înainte de impozitare, astfel încât nu sunt permise recatificări. Participanții pot fi capabili să distribuie o distribuție de rulare eligibilă într-un cont Roth desemnat dintr-un alt cont din același plan.
În comparație cu un RRA IRA, conturile Roth desemnate oferă limite de contribuție anuale mai mari decât RRA IRA, nu sunt supuse limitărilor de venit brut modificate, care restricționează unii indivizi să contribuie la RRA IRA și permit participanților să își păstreze economiile Roth și pretax într-un singur plan..
