Ce este Dezvoltarea către excedentul deținătorilor de polițe
Dezvoltarea către excedentul deținătorului de poliță reprezintă raportul dintre dezvoltarea rezervelor de pierderi ale unui asigurător și excedentul deținătorului de poliță. Rata excedentului de evoluție la deținătorii de polițe arată dacă o companie pune deoparte o sumă adecvată de fonduri ca rezerve de pierdere și dacă excedentul deținătorului de poliță (valoarea netă a unei societăți de asigurare) este supraevaluat sau subestimat.
Dezvoltarea în jos a surplusului pentru polițiști
Rata de dezvoltare a excedentului deținătorului de asigurare este adesea calculată pe mai multe perioade de timp, pentru a vedea dacă un asigurator supraestulează sau subestimează constant rezervele sale. Dacă rata de excedent a evoluției în raport cu deținătorul de poliță crește de la an la an, poate fi o indicație a companiei de asigurări care își consolidează intenționat rezervele de pierderi (supraevaluare), în timp ce o scădere a raportului poate indica faptul că rezervele sale sunt subestimate.
Excedentul deținătorului de poliță se referă la restul activelor unei societăți de asigurare, după deducerea tuturor obligațiilor sale pentru a putea oferi beneficiile preconizate asiguraților. Este valoarea netă a asigurătorului, așa cum se arată în situațiile financiare. Este considerat un sprijin financiar care îi protejează pe asigurații împotriva predicamentelor neașteptate. Unele companii includ următoarele conturi în excedentul deținătorului de poliță:
- Interese minoritare Capitaluri proprii ale acționarilor care includ acțiuni comune, alte venituri complete, plătite suplimentar în capital (APIC) și câștiguri obținute; caz în care capitalurile proprii nu trebuie să includă interese minoritare. Un substituent al capitalurilor proprii, în special capital hibrid
De ce este importantă dezvoltarea pentru excedentul deținătorilor de polițe
Autoritățile de reglementare urmăresc cu atenție companiile de asigurări pentru a se asigura că nu riscă să devină insolvenți, iar una dintre metodele pe care le utilizează pentru a monitoriza un număr mare de companii de asigurări este revizuirea raporturilor financiare. Astfel, asigurătorii au un stimulent să se asigure că raporturile lor nu sunt considerate neobișnuite și, prin urmare, vor gestiona rezervele de pierderi pentru a nu atrage atenția.
Neclasarea rezervelor de pierderi va duce la mai multe venituri din excedentul asigurătorilor, dar la venituri mai mici din rezervă. Gestionarea rezervelor de pierderi ale unei societăți de asigurare ajută compania să-și netezească veniturile și atrage mai puțin atenția din partea autorităților de reglementare. Erorile de rezervă ale pierderilor (supraestimare și subestimare) sunt corelate cu activitățile de venit ale companiei de asigurare. Asigurătorul implicat în activități de investiții cu risc este mai probabil să raporteze mai multe erori la rezervele de pierderi.
Analiza unei companii de asigurări implică revizuirea raporturilor financiare pentru a determina modul în care raporturile s-au modificat de-a lungul timpului, precum și modul în care raporturile sunt comparate cu companii similare de asigurări. În cazul în care raportul de excedent al întreprinderii în raport cu excedentul este scăzut, analiza ulterioară ar trebui să se axeze pe care linii de activitate sunt cele mai problematice. Raportul poate fi recalculat pentru fiecare linie de activitate.
