Capitalul de rulare este diferența dintre activele curente și datoriile curente. Cheltuielile preplătite datorate în termen de un an pot fi contabilizate ca active circulante într-un calcul al capitalului de rulaj pentru anul respectiv.
O privire mai atentă asupra capitalului de lucru
Putem calcula capitalul de lucru al unei companii ca o modalitate de a măsura sănătatea financiară pe termen scurt și eficiența operațională. Formula fondului de rulment este următoarea:
Active circulante - Pasive curente = Capital de lucru
Activele curente sunt active pe care o companie se așteaptă în mod rezonabil să le convertească în numerar într-un an. Obligațiile curente sunt facturile și alte obligații ale unei companii care sunt scadente în termen de un an.
Analizarea capitalului de lucru poate ajuta o companie să înțeleagă puterea capacității sale de a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt și să evalueze cât de eficient își folosește compania resursele.
Aceste informații ajută managementul în luarea deciziilor de investiții bune și oferă o mai bună înțelegere a modului de gestionare a afacerii. De asemenea, ajută investitorii să evalueze cât de eficient conduce managementul companiei.
O privire mai atentă la cheltuielile preplătite
Cheltuielile preplătite sunt costuri care au fost deja plătite de o companie, dar serviciul sau schimbul de produse nu au avut încă loc. Deoarece cheltuiala plătită în prealabil este folosită când cheltuielile efective vor avea loc pe viitor, aceasta este clasificată ca un activ pe care compania îl deține în bilanț.
Dacă se preconizează că schimbul valoric pentru o cheltuială plătită în prealabil se va produce într-un an, atunci este considerat un activ curent și poate fi socotit ca atare la determinarea capitalului de lucru.
Există multe tipuri de cheltuieli care sunt adesea plătite de companii. Acestea includ chirie, facturi de utilități, taxe și servicii de întreținere. Aceste cheltuieli preplătite pot avea fiecare contul propriu în cadrul sistemului contabil al companiei sau pot fi reunite împreună într-un singur cont.
Un exemplu de cheltuieli plătite în avans este o companie care plătește un an întreg de prime de asigurare în sumă forfetară la începutul anului. Chiar dacă plata a fost deja făcută timp de 12 luni, doar prima curentă a lunii este considerată cheltuială curentă. Suma celor 11 prime primite este transferată într-un cont de asigurare preplătit care este clasificat ca un activ curent în bilanț și într-un calcul al capitalului de lucru.
