Ce este dubla impozitare?
Dubla impozitare este un principiu fiscal care se referă la impozitele pe venit plătite de două ori pe aceeași sursă de venit. Poate apărea atunci când veniturile sunt impozitate atât la nivel corporativ, cât și la nivel personal. Dubla impozitare are loc și în comerțul internațional sau investițiile atunci când același venit este impozitat în două țări diferite. Se poate întâmpla cu împrumuturi de 401k.
Taxare dubla
Cum funcționează dubla impozitare
Dubla impozitare apare adesea, deoarece corporațiile sunt considerate persoane juridice separate de acționarii lor. Ca atare, corporațiile plătesc impozite pe veniturile lor anuale, la fel ca persoanele fizice. Atunci când corporațiile plătesc dividende către acționari, aceste plăți din dividende au obligații pentru impozitul pe venit pentru acționarii care le primesc, chiar dacă veniturile care au furnizat numerarul pentru plata dividendelor au fost deja impozitate la nivel corporativ.
Dubla impozitare este adesea o consecință nedorită a legislației fiscale. În general, este privit ca un element negativ al unui sistem fiscal, iar autoritățile fiscale încearcă să îl evite ori de câte ori este posibil.
Majoritatea sistemelor fiscale încearcă, prin utilizarea unor variate rate de impozitare și credite fiscale, să aibă un sistem integrat în care veniturile obținute de o corporație și plătite ca dividende și venituri obținute direct de o persoană fizică sunt, în final, impozitate la aceeași rată. De exemplu, în dividendele din SUA care îndeplinesc anumite criterii pot fi clasificate drept „calificate” și, ca atare, sub rezerva unui tratament fiscal avantajat: o cotă de impozit de 0%, 15% sau 20%, în funcție de pachetul fiscal al persoanei fizice. Cota impozitului pe profit este de 21% din 2019.
livrări cheie
- Impozitarea dublă se referă la impozitul pe venit plătit de două ori pe aceeași sursă de venit. Impozitarea dublă se produce venitul este impozitat atât la nivel corporativ, cât și la nivel personal, ca și în cazul dividendelor pe acțiuni. Impozitarea dublă se referă și la același venit impozitat de două țări diferite. Deși criticii susțin că dubla impozitare a dividendelor este nedreaptă, susținătorii susțin că, fără ea, acționarii bogați ar putea evita practic să plătească orice impozit pe venit.
Dezbatere privind dubla impozitare
Conceptul dublei impuneri a dividendelor a determinat dezbateri semnificative. În timp ce unii susțin că impozitarea acționarilor pe dividende este nedreaptă, deoarece aceste fonduri erau deja impozitate la nivel corporativ, alții susțin că această structură fiscală este justă.
Susținătorii dublei impozitări subliniază că, fără impozite pe dividende, persoanele înstărite s-ar putea bucura de un bun trai din dividendele pe care le primesc din deținerea unor cantități mari de acțiuni comune, și totuși plătesc în esență zero impozite pe veniturile lor personale. Cu alte cuvinte, dreptul de proprietate pe acțiuni ar putea deveni un adăpost fiscal. Susținătorii impozitării dividendelor subliniază, de asemenea, că plata dividendelor sunt acțiuni voluntare ale companiilor și, ca atare, companiile nu sunt obligate să aibă venitul lor „dublu impozitat” decât dacă aleg să plătească dividende acționarilor.
Anumite investiții cu o structură de transfer sau de trecere, cum ar fi parteneriatele cu comandă limitată, sunt populare, deoarece evită dubla impozitare.
Dubla impozitare internațională
Întreprinderile internaționale sunt adesea confruntate cu probleme de dubla impozitare. Venitul poate fi impozitat în țara în care este câștigat și apoi impozitat din nou atunci când este repatriat în țara de origine a afacerii. În unele cazuri, cota totală de impozitare este atât de mare, încât afacerile internaționale sunt prea scumpe pentru a fi urmărite.
Pentru a evita aceste probleme, țările din întreaga lume au semnat sute de tratate pentru evitarea dublei impozitări, deseori bazate pe modele furnizate de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE). În aceste tratate, țările semnatare sunt de acord să își limiteze impozitarea afacerilor internaționale în efortul de a mări comerțul între cele două țări și de a evita dubla impunere.
