Tratamentul fiscal al dividendelor din SUA depinde dacă Codul de venituri interne le clasifică drept „calificate” sau „obișnuite”. Dividendele calificate sunt impozitate la aceleași rate ca și câștigurile de capital pe termen lung; aceste rate sunt mai mici decât ratele obișnuite de impozitare pe venit și, din 2019, nu depășesc 20%.
Dividendele obișnuite sunt impozitate ca venituri obișnuite, care, în funcție de grupul de impozitare, ar putea însemna o rată de până la 37%. Investitorii plătesc impozite pe dividende obișnuite la aceleași rate pe care le plătesc pe veniturile obișnuite, precum salariul sau salariile. Ratele impozitului pe venit și câștigurilor de capital se modifică în timp, dar în ultimii ani, acestea au fost substanțial mai mici decât cele anterioare.
Dividende calificate și obișnuite
Un dividend este o parte din câștigurile unei companii plătite direct acționarilor. Companiile care oferă dividende plătesc o sumă fixă pe acțiune și o pot ajusta în sus sau în jos cu fiecare perioadă de câștig (de obicei un trimestru calendaristic), în funcție de modul în care face compania. Investitorul trebuie să plătească impozite pe dividende, dar cât de mult plătește depinde dacă dividendele sunt calificate sau obișnuite.
Dividendele calificate, care primesc un tratament fiscal mai favorabil, trebuie să îndeplinească câteva criterii. Acestea trebuie să fie emise de corporații americane tranzacționate public pe burse majore, precum Dow Jones sau NASDAQ. Investitorul trebuie să le dețină pentru cel puțin 60 de zile dintr-o perioadă de exploatare de 121 de zile. Anumite dividende - cum ar fi cele derivate dintr-un plan de proprietate asupra acțiunilor angajaților sau emise de o organizație scutită de taxe - nu sunt eligibile pentru statutul calificat.
Nu există nicio diferență semnificativă între dividendele calificate și ordinare, în afară de tratamentul fiscal.
Tratament fiscal calificat-dividend
Investitorii favorizează dividendele calificate, deoarece sunt supuse unor cote mai mici de impozitare, respectiv cele percepute pe câștigurile de capital pe termen lung, mai degrabă decât cele percepute pe venit obișnuit. Acest lucru este adevărat, indiferent de pachetul de impozitare al investitorului, deși cele mai mari economii se datorează investitorilor din primele două paranteze, unde diferența de rată de impozit între cele două tipuri de dividende poate fi de până la 20%.
Începând cu 2019, programul de impozitare pentru dividendele calificate prezintă doar trei niveluri: 0%, 15% și 20%. Investitorii din cele două pachete de impozitare sunt pe deplin scutite de impozite pe dividende calificate. Cu o cotă de impozit de 0%, investitorii cu venituri mici pot păstra toți banii pe care îi fac prin dividende calificate.
Pentru toți ceilalți investitori, cota de impozitare pentru dividendele calificate este de 15%, cu excepția celor din cea mai mare categorie de impozite, care plătesc 20%. Această categorie de impozite cuprinde filerele individuale care câștigă 510.300 USD sau mai mult și filerele căsătorite care câștigă o sumă combinată de 612.350 USD sau mai mult.
Persoanele care câștigă 200.000 USD sau mai mult, iar cuplurile căsătorite care câștigă 250.000 USD mai mult, plătesc un plus de 3, 8% din veniturile din investiții, inclusiv dividende calificate.
Exemplu ipotetic
Pentru a vedea diferența pe care aceste două tratamente fiscale o fac, imaginați-vă un investitor cu 5.000 de acțiuni ale companiei X care generează câte 2 dolari fiecare în dividende obișnuite, sau 10.000 USD pe an. Presupunem că este singur și are un venit impozabil de 50.000 USD pe an, plasându-l în nivelul de venit marginal de 22% pentru venitul obișnuit. Deoarece dividendele obișnuite nu primesc niciun tratament fiscal special, el plătește 22%, sau 2.200 USD, pentru impozite pe dividende. Cu toate acestea, dacă dividendul său este calificat, el plătește o rată de 15%, în funcție de venitul său, sau 1.500 USD.
Imaginați-vă că același investitor, încă unic, obține venituri impozabile de 1 milion USD pe an, excluzând dividendele din 50.000 acțiuni ale acțiunilor Companiei X. La 2 dolari pe acțiune, dividendul său anual este de 100.000 USD. Impozitat la cea mai mare rată marginală de 37%, el datorează 37.000 USD în impozite federale pe dividende dacă sunt obișnuiți, dar numai 20.000 USD dacă sunt calificați, o economie de 17.000 USD.
