Distribuțiile minime obligatorii de la IRA pot reprezenta o atracție pentru mulți contribuabili, sporind inconfortabil veniturile sale anuale, uneori chiar într-o categorie mai mare. Dar există o modalitate de a face bine cu RMD, atât pentru alții, cât și pentru propria linie de bază. În 2015, Congresul a făcut permanent regula distribuției caritabile calificate (QCD). Această regulă permite proprietarilor de IRA tradiționali să excludă distribuțiile minime necesare (RMD) din veniturile lor brute ajustate dacă dau banii unei organizații caritabile calificate.
Având în vedere impactul pe care RMD-urile îl pot avea asupra facturii fiscale, merită creat strategii de planificare pe termen lung în jurul acestei reguli.
livrări cheie
- Regula de distribuție caritabilă calificată (QCD) permite proprietarilor tradiționali de IRA să deducă distribuțiile minime necesare pe declarațiile de impozit dacă dau banii unei organizații de caritate. În timp ce scade venitul brut ajustat, regula QCD vă poate reduce efectiv impozitele pe venit. plafonat la 100.000 USD anual, per persoană. QCD-urile trebuie să fie făcute direct la caritate.
Cine poate folosi regula QCD
Orice proprietar IRA tradițional sau beneficiar care are cel puțin 70 de ani și jumătate poate utiliza regula de distribuție caritabilă (QCD) calificată pentru a exonera de la impozitare distribuțiile minime necesare (RMD). Limita de vârstă aici se aplică datei exacte la care proprietarul IRA împlinește 70 de ani. De exemplu, dacă un proprietar IRA împlinește 70 de ani la 15 februarie, el sau ea nu pot face un QCD decât 15 august.
De asemenea, proprietarii Roth IRA au voie să utilizeze regula QCD, deși nu vor vedea niciun beneficiu în acest sens, deoarece distribuțiile lor sunt deja scutite de impozite.
Distribuții eligibile
Toate contribuțiile și câștigurile care se acumulează în cadrul unui IRA tradițional sunt eligibile pentru QCD. Excepție fac contribuțiile nedeductibile, deoarece sunt considerate o declarație de bază fără taxă.
Suma care poate fi luată ca QCD este plafonată la 100.000 USD pe contribuabil pe an.
Strategiile de donare comune nu sunt de asemenea disponibile în scopul QCD, ceea ce înseamnă că un cuplu nu poate lua ambele sume totale de RMD dintr-un singur cont și exclude întreaga sumă din venitul brut ajustat (AGI). Fiecare dintre ei trebuie să își ia RMD din conturile proprii pentru a se califica.
De strategia QCD pot beneficia și proprietarii de IRA tradiționali care doresc să-și convertească soldurile în conturi Roth, întrucât QCD va reduce suma de bani impozabile în cont.
Avantajul AGI
Unul dintre cele mai mari avantaje pe care le oferă regula QCD este capacitatea contribuabililor de a reduce venitul brut ajustat (AGI). Aceasta este mult mai valoroasă decât luarea unei deducții detaliate, care reduce doar venitul impozabil. Deoarece AGI este utilizat pentru multe calcule fiscale, un număr mai mic poate permite donatorului să rămână într-o categorie fiscală mai mică, să reducă sau să elimine impozitarea Securității Sociale sau alte venituri și să rămână eligibil pentru deduceri și credite care s-ar putea pierde dacă contribuabilul a trebuit să declare suma RMD ca venit.
Reguli de plată
Principala regulă de care trebuie să ne amintim când vine vorba de QCD-uri este distribuirea trebuie făcută direct către caritate, nu către proprietar sau beneficiar. Acest lucru înseamnă că efectuarea verificării de distribuție la caritate sau va fi contabilizată ca o distribuție impozabilă. Proprietarul IRA sau beneficiarul poate primi acest cec și îl poate transmite organizației, dar el sau ea nu pot depune cecul și să-l efectueze pe celălalt.
Proprietarul IRA poate, desigur, să ia o sumă mai mare decât RMD-ul său și să o acorde carității. Amintiți-vă totuși că capacul de 100.000 USD. Toate distribuțiile care depășesc 100.000 USD nu vor fi excluse de la AGI, iar contribuabilul trebuie să se califice pentru deducerile detaliate pentru a deduce contribuția în exces.
Caritatea primitoare trebuie să fie, de asemenea, o organizație calificată 501 (c) 3. Vehicule, cum ar fi anuitățile cadou caritabile, nu se vor califica.
În cele din urmă, suma donației trebuie, de asemenea, să fie justificată de caritate cu o primire scrisă.
Legea SECURE, adoptată la sfârșitul anului 2019, a crescut vârsta la care proprietarii IRA trebuie să înceapă să necesite distribuții minime la 72; cu toate acestea, vârsta pentru distribuțiile caritabile calificate rămâne 70 de ani, creând o fereastră unică de doi ani în care distribuțiile IRA se califică drept contribuții caritabile, dar nu ca RMD.
Linia de jos
Proprietarii IRA care doresc să-și reducă AGI-ul pot folosi strategia de distribuție caritabilă calificată pentru a distribui eficient banii la o organizație caritabilă la alegere. Această strategie este superioară unei preluări constructive a distribuției și apoi donării către caritate, deoarece a doua opțiune nu va reduce AGI-ul donatorului. Dacă este folosită în mod corespunzător, regula QCD va oferi proprietarilor de IRA cu minte caritabile o deducere fiscală convenabilă pentru anii următori.
