Ce este distribuția obligatorie?
Distribuția obligatorie se referă la suma minimă pe care o persoană fizică trebuie să o retragă din anumite tipuri de conturi de pensionare avantajate de taxe în fiecare an pentru a evita sancțiunile fiscale. Distribuțiile obligatorii intră în vigoare în anul în care o persoană împlinește 72 de ani. Denumirea oficială a Serviciului de venituri interne pentru distribuțiile obligatorii este necesară pentru distribuții minime sau RMD.
Anterior RMD-urile erau 70-1 / 2, dar asta s-a schimbat la 72 odată cu trecerea din decembrie 2019 a Legii SETING Every Community Up For Retirement Amhancement (SECURE) Act.
Cheie de luat cu cheie
- Distribuțiile obligatorii apar atunci când o persoană împlinește vârsta necesară pentru a efectua distribuții. Distribuțiile necesare pentru fiecare cont și tip de cont sunt calculate în mod diferit. Retragerile în exces nu reduc distribuțiile minime necesare în anii viitori.
Cum funcționează distribuțiile obligatorii
Distribuțiile obligatorii se aplică conturilor individuale de pensionare, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, IRA SIMPLE și Roth 401 (k) s. Nu se aplică IRA-urilor Roth în timpul vieții proprietarului.
Odată atins declanșatorul de vârstă, persoana trebuie să ia distribuții obligatorii până la 31 decembrie în fiecare an. În caz contrar, IRS impune penalități dure: o taxă de 50% pe suma care ar fi trebuit să fie retrasă. Depășirea distribuției obligatorii este permisă.
De remarcat, chiar în primul an de distribuții obligatorii, unii pensionari au sfârșit să preia distribuții în valoare de doi ani. Acest lucru se datorează faptului că IRS le permite pensionarilor să întârzie prima distribuție până la 1 aprilie a anului următor. Acest lucru permite creșterea rentabilității investițiilor avantajate de taxe pentru o perioadă mai lungă de timp.
Distribuțiile obligatorii sunt impozitate la cota de impozitare marginală actuală a unei persoane.
consideratii speciale
Normele privind distribuțiile obligatorii se modifică dacă moștenirea contului de pensionare în cauză este moștenită. Există, de asemenea, o diferență în funcție de relația beneficiarului cu titularul contului inițial.
Pentru un copil care nu este soț, adult, o încredere sau o instituție care moștenește contul, contul complet trebuie să fie întocmit în termen de 10 ani. Asta se datorează legii SECURE. Anterior, acest tip de beneficiar ar fi putut lua RMD-uri de-a lungul vieții.
Dacă beneficiarul este soț, copil sub 18 ani sau cineva cu dizabilități, acesta nu trebuie să extragă soldul contului în termen de zece ani. Ei au opțiunea de a lua distribuții obligatorii pe toată durata de viață, atât timp cât încep într-un an de la moartea proprietarului.
Sumele obligatorii de distribuție se bazează pe soldul contului și pe speranța de viață a titularului contului, astfel cum sunt stabilite de tabelele IRS. Custodienții IRA și administratorii planului calculează de obicei RMD-urile pentru deținătorii de conturi, deși, din punct de vedere tehnic, este responsabilitatea titularului contului să determine valoarea de distribuție minimă corectă.
Lucrătorii care nu dețin mai mult de 5% din compania pentru care lucrează au OK de la IRS pentru a amâna distribuirea obligatorie din conturile de pensionare asociate cu acel loc de muncă până la 1 aprilie a anului după pensionare.
Cum se calculează o distribuție obligatorie
Suma distribuțiilor obligatorii este calculată separat pentru fiecare cont. Pentru un IRA, de exemplu, luați soldul contului la 31 decembrie anterior, apoi împărțiți-l la un așa-numit factor de speranță de viață. IRS include acești factori în Publicația 590-B, Distribuții din aranjamente individuale de pensionare (IRA) .
În publicație există trei tabele diferite, bazate pe situații diferite de viață. Alegeți tabelul comun și ultimul supraviețuitor dacă soțul este singurul beneficiar al contului, iar acest beneficiar este cu peste 10 ani mai tânăr decât celălalt partener de căsătorie. Alegeți tabelul uniform de linie de viață dacă aveți soț, dar unul care nu se potrivește definiției date în tabelul comun și ultimul supraviețuitor. În cele din urmă, alegeți Tabelul unic al speranței de viață dacă sunteți beneficiarul unui cont sau al unui IRA moștenit.
