Un impozit proporțional este un sistem de impozitare pe venit în care se percepe același procent din impozit pe toți contribuabilii, indiferent de venitul lor. Un impozit proporțional aplică aceeași cotă de impozit pentru contribuabilii cu venituri mici, mijlocii și cu venituri mari.
În schimb, sistemul fiscal progresiv ajustează ratele de impozitare pe venituri. Un sistem de impozitare a ratei marginale, precum impozitul forfetar, are o rată constantă atât pentru întreprinderi, cât și pentru contribuabili individuali.
Reducerea impozitului proporțional
În unele cazuri, o taxă de vânzare poate fi considerată și un tip de impozit proporțional, deoarece toți consumatorii, indiferent de câștiguri, sunt obligați să plătească aceeași rată fixă. Cota de impozitare pe vânzări se aplică bunurilor și serviciilor, iar venitul cumpărătorului nu face parte din ecuație. Alte exemple includ impozitele pe sondaj și porțiunea plafonată din deducțiile de salarizare ale Legii federale privind contribuțiile în asigurări (FICA).
Într-un sistem fiscal proporțional, toți contribuabilii sunt obligați să plătească același procent din venitul lor din impozite. De exemplu, dacă rata este stabilită la 20%, un contribuabil care câștigă 10.000 USD plătește 2.000 $ și un contribuabil care câștigă 50.000 USD plătește 10.000 USD. În mod similar, o persoană care câștigă un milion de dolari ar plăti 200.000 USD.
Pro și contra impozitelor proporționale
Impozitele proporționale sunt un tip de impozitare regresivă, deoarece rata impozitului nu crește pe măsură ce valoarea veniturilor supuse impozitării crește, ceea ce pune o povară financiară mai mare pentru persoanele cu venituri mici. Se spune că un impozit este regresiv dacă are o asociere inversă în care impozitul mediu are un impact mai mic asupra persoanelor fizice sau a întreprinderilor cu venituri mai mari.
Opozanții impozitului proporțional au susținut că salariații cu venituri mai mari ar trebui să plătească un procent mai mare decât contribuabilii mai săraci. Aceștia consideră că sistemul reprezintă o povară mai importantă pentru câștigătorii cu venituri medii pentru a transporta o mare parte din cheltuielile guvernamentale. În timp ce procentul de impozit este același, care poate fi considerat drept echitabil, efectul de după impozitare asupra câștigătorilor cu venituri mici este mai împovărătoare decât pentru cei cu venituri mari.
Pentru a înțelege un sistem fiscal proporțional, este important să analizăm și modul în care definește venitul. Dacă un sistem are deduceri generoase, câștigătorii cu venituri mici pot fi scutiți de impozit, eliminând astfel, cel puțin parțial, aspectele regresive ale impozitului. Variațiile impozitului proporțional includ includerea deducerilor ipotecare și stabilirea nivelurilor mai scăzute ale veniturilor.
