Ce este o anuitate calificată?
O pensie de calificare este similară cu orice altă rentă, cu excepția faptului că a fost aprobată de IRS pentru a fi utilizată în cadrul unui plan de pensionare calificat sau IRA. Aceste anuități pot fi fixate, indexate sau variabile în funcție de obiectivele de investiții ale sponsorului planului. Contribuțiile aduse la o anualitate de calificare sunt deductibile din impozite în conformitate cu liniile directoare ale ERISA, cu excepția cazului în care planul sau anuitatea au o caracteristică Roth.
Cum funcționează o anuitate calificată
Anuabilitățile care se califică nu sunt planuri deductibile din taxe în sine; ei trebuie să aibă reședința în cadrul unui Plan calificat sau IRA pentru a se bucura de acest statut. Anuabilitățile care se califică pot fi fie singurul vehicul din plan sau cont, sau pot fi una dintre alte câteva opțiuni oferite. În multe cazuri, Anuitatea de Calificare este un contract variabil și este singurul vehicul oferit în cadrul planului, subconturile variabile constituind opțiunile disponibile pentru participanții la plan.
Tipuri de anuale
Produsele care intră în anuități calificate și necalificate sunt aceleași. Cu toate acestea, regulile pentru anuitele necalificate sunt diferite, ceea ce este acoperit în publicația IRS 575. O răsucire este aceea că, atunci când o rentă necalificată este predată parțial sau complet, primii dolari sunt considerați câștiguri în scopuri fiscale și sunt astfel impozitate. la venituri obișnuite. Odată ce toate câștigurile au fost retrase, banii rămași - investiția inițială - pot fi scoși fără taxe.
Dacă plățile în cadrul unui plan necalificat sunt luate sub formă de plăți periodice, o parte din fiecare plată este tratată ca o returnare a investiției inițiale pentru care nu se datorează taxe. O parte din plată este considerată câștig și impozitat la venituri obișnuite. Procentele exacte ale câștigului față de principal se bazează pe tipul de plată și vârsta beneficiarului.
Analitele pot fi structurate în general sub formă fixă sau variabilă. Anualitățile fixe oferă plăți periodice periodice către rentatar. Anualitățile variabile permit proprietarului să primească fluxuri de numerar viitoare mai mari dacă investițiile din fondul de renta fac bine și plăți mai mici dacă investițiile sale fac prost. Acest lucru prevede un flux de numerar mai puțin stabil decât o rentă fixă, dar permite beneficiarului să profite de beneficiile unor profituri puternice din investițiile fondului lor.
Există multe alte considerente, inclusiv taxe de vânzare, comisioane și durata anuității. Indiferent dacă o rentă este calificată sau nu, retragerile înainte de vârsta de 59 ½ sunt supuse unei penalități de 10% Deoarece anuitatea necalificată este achiziționată cu dolari post-impozitare, numai câștigurile vor fi supuse penalizării.
