Paradis fiscal

Cuprins

• Ce este o taxă fiscală?
• Reducerea impozitelor
• Corporațiile SUA
• Contribuabili individuali
• Presiunea de reglementare

Ce este o taxă fiscală?

Un paradis fiscal este, în general, o țară offshore care oferă persoanelor fizice și întreprinderilor străine puțină sau nicio obligație fiscală într-un mediu politic și economic static. De asemenea, paradisurile fiscale împărtășesc informații financiare limitate sau deloc cu autoritățile fiscale străine. Paradisurile fiscale nu necesită în mod obișnuit reședința sau prezența afacerii pentru ca persoanele fizice și întreprinderile să beneficieze de politicile lor fiscale.

În unele cazuri, locațiile intranaționale pot fi, de asemenea, identificate ca paradisuri fiscale dacă au legi fiscale speciale. De exemplu, în Statele Unite, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming nu necesită impozit pe venit.

Reducerea impozitelor

Paradisurile fiscale în larg beneficiază de capitalul pe care țările lor îl atrag în economie. Fondurile pot intra din persoane fizice și companii cu configurarea conturilor la bănci, instituții financiare și alte vehicule de investiții. Persoanele fizice și corporațiile pot beneficia de impozite scăzute sau fără taxe percepute pe veniturile din țările străine, unde pot fi permise lacune, credite sau alte considerente fiscale speciale.

O listă cu unele dintre cele mai populare țări de refugiu fiscal include: Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Insulele Channel, Insulele Cook, Insula Jersey, Hong Kong, Insula Bărbat, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts și Nevis. La nivel mondial nu există un standard complet definit pentru clasificarea unei țări cu paradis fiscal. Cu toate acestea, există mai multe organisme de reglementare care monitorizează țările de refugii fiscale, inclusiv Organizația Cooperării și Dezvoltării Economice (OCDE) și Oficiul de Responsabilitate al Guvernului SUA. Caracteristicile țărilor de refugii fiscale includ, în general: impozite pe venituri sau cu venituri reduse, raportare minimă a informațiilor, lipsa obligațiilor de transparență, lipsa cerințelor de prezență locală și comercializarea vehiculelor de paradis fiscal.

Cheie de luat cu cheie

• Paradisurile fiscale oferă avantajul unei obligații fiscale reduse sau deloc. Țările aflate în țărmuri cu obligații fiscale puține sau deloc pentru persoanele fizice și întreprinderile străine sunt în general unele dintre cele mai populare paradise fiscale. Investitorii și întreprinderile pot fi capabili să-și reducă impozitele profitând de impozit Oportunitățile dezavantajate oferite de paradisurile fiscale, cu toate acestea, entitățile ar trebui să se asigure că sunt conforme cu toate legile fiscale relevante.

Corporațiile SUA

Legea privind reducerile și impozitele fiscale (TCJA), care a fost adoptată în decembrie 2017, a stabilit rata corporativă efectivă a impozitelor americane la 21%. De asemenea, a adăugat câteva alte prevederi care au descurajat investițiile străine. Sistematic, TCJA este cunoscut pentru faptul că are mai multe teritorii decât legislația fiscală internațională anterioară. Sistemul fiscal internațional din TCJA scutește profiturile străine de impozitarea internă, dar are anumite prevederi pentru profiturile străine cu randament ridicat. În general, aceste dispoziții și alte dispoziții, în special pentru reinvestiri, asigură indemnizații pentru întreprinderi să beneficieze de tarife scăzute sau deloc impozite oferite în țări străine, dar întreprinderile ar trebui să monitorizeze și să raporteze cu exactitate veniturile străine, în ceea ce privește legea fiscală americană, Principiile contabile general acceptate. (GAAP) și orientările din Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS).

Unele companii care au fost cunoscute istoric pentru offshore, dețineri de paradis fiscal includ Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco și Oracle. În general, paradisurile fiscale pot oferi, de asemenea, avantaje în domeniul creditului, deoarece companiile din SUA pot fi mai puțin costisitoare să împrumute fonduri la nivel internațional. Acest tip de creditare, care poate finanța potențial achizițiile și alte activități corporative, este, de asemenea, supus raportării în cadrul liniilor directoare ale legislației fiscale din SUA, Principiile contabile general acceptate (GAAP) și a orientărilor din IFRS.

Contribuabili individuali

Statele Unite au reguli speciale pentru raportarea veniturilor străine de către cetățeni americani și cetățeni non-americani. Aceste reguli sunt reglementate, în general, în conformitate cu Legea privind respectarea impozitelor asupra conturilor străine (FATCA). FATCA necesită depunerea unei liste B și / sau a formularului 8938 care oferă dezvăluirea deținerilor de conturi străine atunci când investițiile depășesc un nivel specificat. De asemenea, deținătorii de conturi străini trebuie, de asemenea, să depună formularul 114, Raportul de conturi bancare și financiare străine la Rețeaua de executare a crimelor financiare ale Departamentului Trezoreriei SUA, dacă conturile financiare străine depășesc 10.000 USD.

În general, pot exista derogări și credite fiscale străine pentru investiții în toate tipurile de vehicule de peste mări, dar este important să consultați un consilier fiscal pentru situații individuale pentru a asigura raportarea corectă.

Presiunea de reglementare

Toate veniturile obținute de persoanele fizice și de afaceri din SUA sunt supuse impozitării. Pot exista scutiri, credite și situații speciale care se pot aplica pentru investiții străine. Investițiile off-shore pot crea, de asemenea, o mulțime de oportunități pentru activități ilegale. Ca atare, poate exista o mare supraveghere a reglementărilor.

Pentru a maximiza încasările fiscale, multe guverne străine mențin o presiune relativ constantă asupra paradisurilor fiscale pentru a elibera informații cu privire la conturile de investiții în larg. Cu toate acestea, din cauza sarcinilor monetare, supravegherea reglementării poate să nu fie întotdeauna o prioritate națională. La nivel mondial există unele programe pentru a spori aplicarea raportării investițiilor în larg. Programul Schimbul automat de informații financiare în materie fiscală este un exemplu, supravegheat de OCDE. Programul impune țărilor participante să transmită automat informații bancare legate de impozite ale deponenților non-cetățeni pentru utilizare de către țările cetățenilor pentru facilitarea impozitelor pe venit, câștiguri, dobânzi, dividende și redevențe.

Anumite țări pot fi ținte pentru activități off-shore. De exemplu, sectorul financiar al Ciprului construit pe statutul de refugiu fiscal al țării s-a prăbușit în 2013. Comisia Europeană, Banca Centrală Europeană și Fondul Monetar Internațional au prezis salvarea de 11, 8 miliarde de dolari la acordul țării pentru respectarea raportărilor fiscale mai solide și participarea la sistemul automat Schimb de informații financiare în programul de chestiuni fiscale. (Pentru lectură aferentă, consultați „Top 10 Haven Tax Tax European”)