Baza de costuri a unei investiții sau a unui activ este o considerație importantă în planificarea fiscală pentru investitorii individuali, proprietarii de afaceri și moștenitorii care primesc moșteniri. Baza de costuri a unei investiții sau a activului este definită ca valoarea investiției inițiale sau a prețului inițial de achiziție. Este determinant pentru măsura în care impozitul pe câștigurile de capital este evaluat și plătit odată ce investiția sau activul este vândut. Pentru activele extrem de apreciate, cum ar fi bunurile imobiliare sau acțiunile individuale deținute pentru o perioadă lungă de timp, o bază mai mică a costurilor determină o sarcină fiscală mult mai mare la vânzarea activului. Cu toate acestea, IRS permite ajustarea sau reducerea activelor și investițiilor din mai multe motive, ceea ce duce la baza costurilor ajustate și la reducerea impozitului pe câștigurile de capital datorat. Acest calcul poate fi complicat în funcție de tipul activului și măsura în care sunt permise adăugări sau deduceri.
Bazele de bază ale costurilor
Calcularea completărilor la baza de cost
Baza de costuri a unui activ sau a unei investiții poate fi ajustată prin adăugarea bazei de numerar inițiale utilizate pentru achiziționarea activului la costurile asociate cu creșterea valorii activului. Aceste costuri pot include cheltuieli de capital pentru o afacere, cum ar fi cheltuieli substanțiale pentru reparații sau reabilitare pentru echipamente sau instalații. O renovare sau o adăugare de cameră poate fi adăugată la baza costului inițial pentru ca un proprietar să ajusteze suma. De asemenea, se pot utiliza comisioane legale asociate cu achiziția sau vânzarea activului, titlurile și taxele de plată, taxele de transfer și impozitul pe vânzări pentru ajustarea creșterii costurilor.
Proprietarul activului poate utiliza, de asemenea, costurile asociate vânzării activului pentru a ajunge la o bază de cost ajustat. Cheltuielile obișnuite legate de vânzarea unui activ includ taxe de broker, comision de vânzător sau costuri pentru expedierea articolului către un cumpărător. Adăugarea acestor cheltuieli la prețul de achiziție inițial al activului determină o bază de cost ajustat mai mare, reducând valoarea impozitelor pe câștigurile de capital datorate în momentul vânzării.
Calcularea deducerilor la baza de cost
Baza costurilor poate fi, de asemenea, ajustată scăzând costurile capitalizate direct corelate cu activul. Cheltuielile obișnuite care reduc baza de costuri ale unui activ includ amortizarea, daunele aduse activului sau furtul. Epuizarea sau amortizarea pot fi, de asemenea, utilizate pentru a ajusta baza de cost a unui activ în scădere. Proprietarii de afaceri au opțiunea de a primi beneficiul fiscal al acestor deducții la momentul achiziției sau la momentul vânzării. Baza de cost ajustat care include deduceri la valoarea unui activ poate fi benefică pentru investitori sau proprietarii de afaceri atunci când există reprezintă o pierdere din valoarea investiției totale odată ce are loc vânzarea. Aceste pierderi pot fi utilizate pentru a reduce venitul impozabil până la o anumită sumă în fiecare an, iar pierderile în exces pot fi reportate în anii viitori.
