Credit de impozit american

Ce este creditul american pentru taxa de oportunitate (AOTC)?

Creditul de oportunitate american (AOTC) este un credit fiscal pentru cheltuielile de educație calificată pentru un student pentru primii patru ani de învățământ postliceal pentru contribuabilii americani. AOTC se aplică și contribuabililor care solicită studenții ca persoane în întreținere.

Bazele creditului american pentru impozitul pe oportunități

Un contribuabil care este student poate profita de creditul american de oportunitate americană, care a fost introdus în 2009 special pentru studenții care frecventează o instituție postliceală. AOTC a fost prevăzut să funcționeze până în decembrie 2017. Nu s-au făcut modificări la credit în cadrul noului plan de impozitare, Legea privind reducerile și impozitele (TCJA), aprobată de Congres la 22 decembrie 2017.

Creditul de oportunitate american poate salva o gospodărie cu un student calificat, cu până la 2.500 USD. Creditul ajută la cheltuielile de învățământ, precum școlarizarea și orice alte cheltuieli legate de cursurile studentului. Elevii eligibili pot solicita 100 la sută din primii 2.000 de dolari cheltuiți în achiziționarea de materiale pentru școală și alte 25 la sută din următorii 2.000 de dolari în cheltuieli. Aceasta înseamnă că suma maximă pe care un student calificat o poate solicita cu AOTC este (100% x 2.000 $) + (25% x 2.000 $) = 2.500 $. Cu alte cuvinte, creditul în valoare de 2.500 USD poate fi utilizat pentru a reduce primele 4.000 de dolari în costuri educaționale.

Majoritatea creditelor fiscale sunt nerambursabile, ceea ce înseamnă că, odată ce pasivul contribuabilului a fost redus la zero, acesta este sfârșitul acestuia. Cu toate acestea, AOTC nu este unul dintre ele, deoarece 40% din credit este rambursabil. Această rambursare parțială înseamnă că, dacă obligația fiscală a studentului a fost redusă la zero cu AOTC, acesta poate primi în continuare 40% din creditul rămas, până la 1.000 USD, ca o rambursare fiscală de la Serviciul de venituri interne (IRS).

Cheie de luat cu cheie

Creditul de oportunitate american (AOTC) este un credit fiscal parțial rambursabil disponibil pentru a ajuta la plata costurilor de învățământ superior în rândul contribuabililor americani. Creditul acordă până la 2.500 USD economii fiscale creditate pentru cheltuieli de școlarizare calificate, rechizite școlare sau alte costuri conexe pentru până la 4 ani de educație. Călătoria și pensiunea, cheltuielile medicale și asigurarea nu se califică pentru AOTC și nici cheltuieli calificate plătite cu 529 fonduri de plan. Cerințele de eligibilitate includ statutul de înscriere a studenților și limitările de venit.

Exemplu de AOTC

Luați în considerare doi studenți, David și Lawrence. David a cheltuit 4.000 de dolari pentru materiale educaționale, în timp ce Lawrence a cheltuit 900 de dolari pe parcursul anului universitar. Deoarece sunt amândoi calificați conform prevederilor stabilite de IRS, David poate solicita creditul maxim de 2.500 USD permis în cadrul AOTC, ceea ce ar reduce factura fiscală la 4.000 - 2.500 dolari = 1.500 dolari. Pe de altă parte, Lawrence poate solicita AOTC din declarațiile de impozit și poate avea factura sa de 900 USD redusă la zero. Deoarece există încă un credit rămas (900 $ - 2.500 $ = - 1.600 USD), i se va acorda o rambursare de 40% x 1.600 $ = 640 $.

American Opportunity Credit Eligibility

Potrivit IRS, un student calificat este cel care trebuie să fie înscris cel puțin part-time într-un an universitar într-o instituție post-secundară acreditată; trebuie să fie încă înscris la instituție la începutul anului fiscal; urmează cursuri către o diplomă sau o altă calificare de învățământ recunoscută; și nu a fost condamnat pentru nicio infracțiune de drog infracțională la sfârșitul anului fiscal. Consultați site-ul IRS pentru o listă mai detaliată a celor care sunt considerați un student eligibil.

AOTC poate fi solicitată de contribuabilii eligibili pentru până la patru ani de învățământ postliceal pentru a reduce costurile de școlarizare și alte cheltuieli eligibile. Potrivit IRS, o cheltuială educațională calificată include școlarizarea plătită școlii și cheltuielile pentru cărți, rechizite și echipamente care ar fi putut fi cumpărate din surse externe. Aceste cheltuieli pot fi plătite cu împrumuturi pentru studenți pentru a se califica, dar nu cu burse sau subvenții. Camera și pensiunea, cheltuielile medicale și asigurarea nu se califică pentru AOTC. De asemenea, trebuie menționat că cheltuielile plătite cu fonduri dintr-un plan de economii 529 nu se vor califica.

Un singur contribuabil trebuie să aibă un venit brut modificat (MAGI) care este mai mic de 80.000 USD pentru a se califica pentru AOTC. Un MAGI cuprins între 80.000 și 90.000 USD va avea un credit parțial la o rată redusă aplicată. Un contribuabil cu un MAGI de peste 90.000 USD nu s-ar putea califica pentru AOTC. Cerințele MAGI pentru un cuplu căsătorit care depune în comun pot fi evaluate din tabelul de mai jos:


MAGI Eligibilitate pentru creditul de impozitare americană pentru oportunități
	Singur	Căsătorit, depunând în comun
Credit complet	≤ 80.000 USD	≤ 160.000 USD
Credit parțial	$ 80, 000- $ 90.000	$ 160, 000- $ 180.000
Nu sunt eligibile	> 90.000 USD	> 180.000 USD

Credit de impozitare americană de credit vs.

Guvernul SUA subvenționează cheltuielile de învățământ superior ale persoanelor fizice printr-o serie de credite fiscale, deduceri fiscale și planuri de economii avantajoase din impozite. Fiecare dintre aceste programe scade obligația de impozit pe venit pentru studenți sau părinții lor. Subvențiile includ creditul de învățare pe tot parcursul vieții, creditul american pentru impozitul pe oportunități, deducerea de școlarizare și taxe și 529 planuri de economii.

AOTC este unul dintre cele două credite fiscale disponibile pentru studenții din SUA A doua scutire de impozit disponibilă pentru studenți se numește Lifetime Learning Credit (LLC). Deși ambele credite nu pot fi solicitate în același an fiscal, LLC diferă de AOTC în mai multe moduri. Până la 20% din cheltuieli de învățământ și alte costuri educaționale pot fi solicitate cu maxim 20% din suma de 10.000 USD (adică 2.000 USD), folosind un SRL. SRL nu se limitează la studenții care urmează o diplomă sau studiază cel puțin part-time. În schimb, acesta acoperă un grup mai larg de studenți: fie că sunt cu normă întreagă, cu normă întreagă, cu studii universitare, cu absolvire sau cu cursuri și cursuri pentru a dezvolta o abilitate sau un alt scop. În cele din urmă, LLC nu este rambursabilă - odată ce factura contribuabilului a fost redusă la zero, nu va fi restituită niciun sold de credit.

Un depunător de taxe care se califică pentru ambele credite fiscale pentru educație poate opta mai bine pentru AOTC, deoarece ambele credite nu pot fi aplicate în același an. Un contribuabil care nu se califică pentru AOTC poate găsi că următoarea cea mai bună opțiune este Creditul de învățare pe tot parcursul vieții.

Comparați conturile de investiții × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații. Denumirea furnizorului

Termeni înrudiți

Hope Credit Definiția Hope Credit, sau Credit Scholarship Tax Credit, este un credit fiscal nerefundabil pentru educație. mai mult Deducția dobânzii din împrumuturile studentului - Cum să o obțină Deducția dobânzii la împrumuturile studentului le permite studenților și părinților să deducă până la 2.500 USD din dobânda pe care o plătesc pentru împrumuturile pentru învățământul superior. mai mult Depunerea căsătoriei Depunerea separată a căsătoriei este un statut fiscal pentru cuplurile căsătorite care aleg să înregistreze veniturile, scutirile și deducerile la declarațiile fiscale separate. mai mult De ce un credit fiscal este mai bun decât o deducere fiscală Un credit fiscal este o sumă de bani pe care oamenilor li se permite să o scadă, în dolari pentru dolari, din impozitele pe venit datorate. mai mult Credit de învățare pe tot parcursul vieții Creditul de învățare pe viață este o dispoziție a codului fiscal din SUA care permite contribuabililor să-și reducă impozitele cu până la 2.000 USD pentru a compensa costurile de învățământ superior. mai multe Formularul 1098 - Declarația privind dobânzile ipotecare Formularul 1098 - Declarația privind dobânzile ipotecare este un formular depus la Serviciul de venituri interne (IRS) care detaliază valoarea dobânzii și alte cheltuieli aferente plătite pentru o ipotecă în anul fiscal. mai multe link-uri partenere