Serviciul de venituri interne (IRS) examinează cu atenție contribuțiile angajaților cu o mare compensație (HCE) pentru a se asigura că nu beneficiază în mod nedrept de planurile de economii pentru pensii amânate din taxe, cum ar fi planurile 401 (k). Însă contribuțiile de captură nu sunt incluse în testarea procentuală de amânare (ADP), deoarece acestea pot influența rezultatele testării.
Ce este testarea ADP?
Pentru ca un plan de pensionare sponsorizat de angajator să-și păstreze statutul de calificat fiscal, acesta trebuie să îndeplinească anumite teste stricte de nediscriminare pentru a se asigura că angajații mai bogați nu beneficiază mai mult de plan decât salariul mediu. IRS folosește testarea ADP pentru a verifica dacă participarea la plan rămâne relativ egală pentru angajații de la toate nivelurile de venit.
În conformitate cu cerințele de testare ADP, amânarea medie a salariilor realizate de HCE-uri poate depăși contribuția medie a angajaților cu un anumit procent. Dacă se constată că HCE au depășit limita de contribuție cerută de testarea ADP, planul trebuie să returneze contribuțiile în exces sau riscă să-și piardă statutul de calificat fiscal.
Contribuții la captură
IRS impune restricții stricte asupra sumei care poate fi contribuită la un plan calificat în orice an dat. Pentru 2020, contribuția maximă a angajaților pentru persoanele sub 50 de ani este de 19.500 USD, cu o limită maximă de contribuție totală (inclusiv participarea angajatorilor) de 57.000 USD.
Cu toate acestea, pentru a încuraja cei apropiați de pensionare să-și acumuleze economiile, IRS le permite participanților din planul de peste 50 de ani să aducă contribuții anuale care să depășească aceste limite. În 2020, angajații eligibili pot contribui cu 6.500 de dolari suplimentari, crescând limita totală la 26.000 USD pentru contribuțiile angajaților și în total 63.500 USD.
De ce sunt excluse contribuțiile la captură?
Contribuțiile la captură sunt excluse, deoarece nu toți angajații sunt eligibili pentru a le face într-un an dat. Includerea lor în testarea ADP riscă să obosească rezultatele.
Dacă un număr de angajați care nu au o compensație înaltă (NHCE) peste 50 de ani își maximizează contribuțiile, de exemplu, participarea lor agresivă crește contribuția medie a tuturor NHCE-urilor, chiar dacă colegii lor nu sunt încă eligibili pentru a contribui la recuperare.
Deși acest scenariu ar putea fi o veste bună pentru HCE-urile care s-ar bucura de limite de contribuție sporite, contrariul ar fi adevărat dacă ar fi cei care au depășit vârsta de 50 de ani. Dacă contribuțiile la captură realizate de HCE-uri ar fi incluse în testare, contribuția medie la HCE ar putea depăși limita ADP mai repede, necesitând planul să restituie contribuțiile. (Pentru lectură aferentă, consultați „De ce sunt limitate contribuțiile 401 (k)?))
