Ce este un departament de audit?
Un departament de audit este o unitate din cadrul unei companii sau organizații care este responsabilă de evaluarea procedurilor operaționale, gestionarea riscurilor, funcțiile de control și procesele de guvernare. Raportând intern comitetului de audit al consiliului de administrație și conducerii superioare, departamentul de audit se presupune că este complet obiectiv și nu primește nicio influență sau ingerință din zonele companiei sau organizației pe care le examinează.
Înțelegerea departamentului de audit
Principalele funcții ale unui departament de audit sunt următoarele:
- Determinați respectarea politicilor și procedurilor Evaluarea calității controalelor interneEvaluarea calității managementului riscului Evaluarea conformității cu regulile și liniile directoare stabilite de agențiile de reglementare (de exemplu, Securities and Exchange Commission) Evaluarea conformității cu standardele de contabilitate, indiferent dacă sunt emise de Consiliul pentru standardele financiare de contabilitate sau de contabilitatea guvernului Consiliul de standarde sau alteConsultați eficacitatea și securitatea sistemelor de tehnologie informaționalăVizualizați rezistența codului deontologic și acțiuni pentru a face față încălcărilor. Oferiți o supraveghere suplimentară practicilor de contabilitate internă pe care auditorii externi s-ar putea să nu se concentreze pe Opțiuni asupra calității muncii auditorilor externiVerificați activele fizice și inventarul Investigați angajații reclamații și presupuse activități frauduloase
Departamentul de audit furnizează concluzii din revizuirile sale periodice conducerii și comitetului de audit al Consiliului de administrație. Majoritatea sunt perfunctive cu recomandări aici sau acolo pentru a îmbunătăți treptat afacerea sau organizația. În unele cazuri, activitatea departamentului de audit este extrem de importantă pentru a ajunge la rădăcinile unei probleme care trebuie extirpate. Exemple sunt cercetarea unei cereri de hărțuire sexuală și modul în care au fost hackate conturile clienților. Există, totuși, cazuri care îi determină pe oameni să se întrebe dacă un departament de audit face o treabă eficientă. Auditorii interni de la Wells Fargo au ignorat în mod evident practicile frauduloase de vânzare în domeniul bancar cu amănuntul, care au avut loc în jurul anului 2011-2016, potrivit rapoartelor. Din 2016, mai multe activități frauduloase au fost descoperite în alte părți din Wells Fargo.
