Ce este asigurarea de viață deținută de bancă?
Asigurarea de viață deținută de bancă (BOLI) este o formă de asigurare de viață achiziționată de bănci unde banca este beneficiarul și, de asemenea, de obicei proprietarul poliței. O astfel de asigurare este utilizată ca adăpost fiscal pentru instituțiile financiare, care utilizează prevederile de economii fără taxe ca mecanisme de finanțare pentru beneficiile angajaților.
Asigurare de viata
Înțelegerea asigurărilor de viață deținute de bancă (BOLI)
Contractele BOLI sunt utilizate în primul rând de bănci pentru a finanța beneficiile angajaților cu o rată mult mai mică decât ar putea fi nevoiți să plătească altfel. Procesul funcționează astfel: Banca stabilește contractul, apoi efectuează plăți într-un fond specializat rezervat ca trust de asigurare.
Toate beneficiile angajaților care trebuie plătite anumitor angajați care fac obiectul planului sunt plătite din acest fond. Toate primele plătite în fond, pe lângă toate aprecierile de capital, sunt scutite de impozit pentru bancă. Prin urmare, băncile pot utiliza sistemul BOLI pentru a finanța beneficiile angajaților fără impozite.
După cum explică Departamentul SUA al Biroului Contorizator al Monedei (OCC), băncile au voie să achiziționeze polițe BOLI, „în legătură cu compensarea angajaților și cu planurile de beneficii, asigurare pentru persoane cheie, asigurare pentru a recupera costul prealabil beneficiile angajaților și postretragerea, asigurarea pentru împrumutați și asigurarea luată ca garanție pentru împrumuturi. " OCC poate permite, de asemenea, „alte utilizări de la caz la caz”.
Pro și contra asigurărilor de viață deținute de bancă
În calitate de BoliColi.com, o firmă care ajută la administrarea portofoliilor de asigurări de viață deținute de companii și bancare, BOLI a fost combinată în mod tradițional cu planuri de beneficii pentru noii directori. Dar mai recent, „multe bănci au adăugat BOLI pentru a compensa cheltuielile de beneficii existente pentru angajați”.
După cum sa menționat, avantajele BOLI includ favorabilitatea fiscală și capacitatea de a genera venituri care compensează costurile asociate programelor de beneficii ale angajaților. Dar BoliColi.com observă că există și dezavantaje.
De exemplu, "în cazul în care un ban BOLI este predat de către bancă, câștigurile din poliță devin impozabile, precum și o penalitate IRS de 10 la sută pentru câștigul similar cu predarea unui IRA înainte de vârsta de 59 1/2. În cazul în care politica este menținută la decesul fiecărui asigurat, câștigul devine parte a prestației de deces fără impozit și nu se suportă impozit."
În plus, "cea mai mare preocupare pentru majoritatea băncilor este calitatea creditului transportatorului BOLI. Majoritatea operatorilor de transport de pe piață sunt de cea mai bună calitate, care se pot schimba în timp. A doua preocupare este competitivitatea ratei de creditare în comparație cu piața."
