Ce este o clauză beneficiară?
O clauză a beneficiarului este o prevedere într-o poliță de asigurare de viață sau un alt vehicul de investiții, cum ar fi un cont de rentă sau un cont individual de pensionare (de exemplu, un IRA), care permite proprietarului poliței să numească persoane ca beneficiari primari și secundari.
Cheie de luat cu cheie
- Clauza beneficiară dintr-un produs sau contract financiar desemnează cine va primi activele asociate cu acel produs sau vehicul la moartea lor. Beneficiarii numiți sunt acele persoane sau entități pe care un beneficiar le numește într-un trust, poliță de asigurare de viață sau plan de pensionare. dintre aceste clauze permit desemnarea unui beneficiar secundar sau terțiar în cazul în care proprietarul supraviețuiește celor numiți mai întâi.
Înțelegerea clauzelor beneficiarilor
O clauză beneficiară definește persoanele care vor beneficia de fonduri sau alte beneficii de la asigurat sau beneficiar. Titularul politicii poate modifica oricând beneficiarii numiți, urmând specificațiile definite în politică. Termenul beneficiar se referă la specificația destinatarului de fonduri sau alte beneficii, așa cum este specificat într-o poliță sau o trust.
De obicei, orice persoană sau entitate poate fi numită beneficiară a unui trust, testament sau poliță de asigurare de viață. Persoana care distribuie fondurile, sau binefăcătorul, poate pune prevederi cu privire la plata fondurilor, cum ar fi beneficiarul care împlinește o anumită vârstă sau căsătorește. De asemenea, pot exista consecințe fiscale asupra beneficiarului. De exemplu, în timp ce principalul polite de asigurare de viață nu este impozitat, dobânda acumulată ar putea fi impozitată.
Beneficiarii conturilor de pensionare calificate
Planurile de pensionare calificate, cum ar fi un 401 (k) sau un IRA, permit titularului contului de a desemna un beneficiar. La trecerea deținătorului de plan calificat, un beneficiar al soților / soților poate fi capabil să efectueze încasările în propriul său IRA. Dacă beneficiarul nu este soțul, există trei opțiuni diferite de distribuire.
Prima este realizarea unei distribuții cu sume forfetare, ceea ce face ca întreaga sumă să fie impozabilă la nivelul venitului obișnuit al beneficiarului. Al doilea este instituirea unui IRA moștenit și retragerea unei sume anuale pe baza speranței de viață a beneficiarului, cunoscută și sub denumirea de „IRA întins”. A treia opțiune este de a retrage fondurile în orice moment, în termen de cinci ani de la data decesului proprietarului contului inițial.
Opțiunea de întindere nu mai este disponibilă pentru o moștenire primită în 2020, datorită adoptării Legii Setting Every Community Up for Retirement Amhancement (SECURE) din 2019 și astfel sunt disponibile doar opțiunile de sumă forfetară și reguli de cinci ani. redirecţiona. Legea SECURE prevede că beneficiarul unui cont de pensionare trebuie să ia toate distribuțiile în termen de 10 ani.
Beneficiari ai polițelor de asigurare de viață
Polițele de asigurare de viață impun desemnarea beneficiarilor numiți. Aceștia pot fi desemnați ca primari, secundari sau terțiari în cazul în care beneficiarii primari și / sau secundari numiți au decedat înainte de decesul asiguratului. Beneficiarul poate fi o persoană fizică, o organizație (de exemplu, o organizație de caritate) sau un trust.
Veniturile de asigurări de viață sunt considerate fără impozit pentru beneficiar și nu sunt raportate ca venituri brute. Cu toate acestea, orice dobândă primită sau acumulată este considerată impozabilă și este raportată ca orice altă dobândă primită.
Beneficiarii de anuale necalificate
Anualitățile necalificate sunt considerate vehicule de investiții amânate de taxe care permit proprietarilor să desemneze un beneficiar. La decesul proprietarului, beneficiarul poate fi răspunzător pentru orice impozite pe prestația de deces. Spre deosebire de asigurările de viață, prestațiile de deces din renta sunt impozitate ca venituri obișnuite pe orice câștig peste valoarea investiției inițiale.
De exemplu, dacă proprietarul contului inițial a achiziționat o rentă pentru 100.000 USD și apoi a decedat atunci când valoarea valora 150.000 USD, câștigul de 50.000 USD este impozitat ca venit obișnuit către beneficiar.
