Ce este impozitul pe câștigurile de capital?

Impozitul pe câștigurile de capital este o taxă evaluată pe diferența pozitivă dintre prețul de vânzare al activului și prețul inițial de achiziție. Impozitul pe câștigurile pe capital pe termen lung este o taxă pe profitul din vânzarea activelor deținute mai mult de un an. Ratele sunt de 0%, 15% sau 20%, în funcție de pachetul dvs. fiscal. Impozitul pe câștigurile pe capital pe termen scurt se aplică activelor deținute pentru un an sau mai puțin și este impozitat ca venit obișnuit.

Câștigurile de capital pot fi reduse prin deducerea pierderilor de capital care apar atunci când un activ impozabil este vândut cu mai puțin decât prețul inițial de achiziție. Totalul câștigurilor de capital minus orice pierderi de capital este cunoscut sub denumirea de „câștiguri de capital nete”.

Impozitul pe câștigurile de capital se declanșează numai atunci când un activ este vândut sau „realizat”. Acțiunile pe acțiuni care se apreciază în fiecare an nu vor fi impozitate pentru câștigurile de capital până când nu sunt vândute, indiferent cât timp se întâmplă să le deții.

Impozit pe castiguri de capital

Câștiguri de impozit pe câștigurile de capital 2019

Profitul pe un activ vândut după mai puțin de un an de proprietate este, în general, tratat în scopuri fiscale ca și cum ar fi salarii sau salarii. Astfel de câștiguri se adaugă veniturilor obținute sau venitului obișnuit. Sunteți impozitat pe câștigul de capital pe termen scurt la aceeași rată ca și pentru câștigurile dvs. obișnuite. O excepție este atunci când valoarea câștigului se întâmplă să te împingă într-o categorie fiscală marginală mai mare.

Același lucru este valabil și pentru dividendele plătite de un activ, care nu sunt câștiguri de capital, ci reprezintă un profit. În SUA, dividendele sunt impozitate ca venituri obișnuite pentru contribuabilii care se află în pachete de 15% și mai mari.

Cheie de luat cu cheie

Impozitul pe câștigurile de capital se plătește numai pe câștigurile realizate după ce activele sunt vândute. Tratamentul câștigurilor câștigabile se aplică numai „activelor de capital” cum ar fi acțiuni, obligațiuni, bijuterii, colecții de monede și proprietăți imobiliare IRS impozitează toate câștigurile de capital, dar are abordări fiscale diferite pentru câștiguri pe termen lung față de câștiguri pe termen scurt Contribuabilii pot folosi strategii pentru a compensa câștigurile de capital cu pierderile de capital pentru a reduce impozitul pe câștigurile de capital

Un sistem diferit se aplică însă pentru câștigurile de capital pe termen lung. Impozitul pe care îl plătiți pe activele deținute mai mult de un an și vândute la profit variază în funcție de o schemă de rate bazată pe pragurile de venit. Pentru anul 2019, aceste tarife sunt prezentate în tabelul de mai jos:


Taxe de impozitare pentru câștigurile de capital pe termen lung
Starea înregistrării	0%	15%	20%
Singur	Până la 39.375 dolari	39.376 USD până la 434, 550 USD	Peste 434.550 USD
Șef de gospodărie	Până la 52.750 USD	$ 52.751 până la 461.700 USD	Peste 461.700 de dolari
Căsătorit care depune împreună și soțul supraviețuitor	Până la 78.750 USD	78.751 USD până la 488.850 USD	Peste 488.850 de dolari
Căsătorie depunând separat	Până la 39.375 dolari	39.376 USD până la 244.425 USD	Peste 244.425 de dolari

Iată cât veți plăti în 2019 din câștigurile din active impozabile pe care le-ați deținut timp de un an sau mai mult.

Ratele de impozitare pentru câștigurile de capital pe termen lung sunt în concordanță cu tendința de impozitare a câștigurilor de capital la rate mai mici decât veniturile individuale, după cum arată acest grafic.

Rata de câștiguri speciale și excepții

Unele categorii de active primesc un tratament de câștiguri de capital diferite decât norma.

colectionari

Câștigurile din colecții, inclusiv artă, antichități, bijuterii, metale prețioase și colecții de timbre, sunt impozitate cu o rată de 28%, indiferent de venitul dvs. Deci, dacă aveți o categorie mai mică de 28%, veți fi percepută la această rată mai mare de impozitare. Dacă vă aflați într-o categorie de impozite cu o rată mai mare, impozitele pe câștigurile de capital vor fi limitate la rata de 28%.

Imobiliare ocupate de proprietari

Câștigurile de capital imobiliar sunt impozitate în condiții diferite dacă vindeți reședința principală. Iată cum funcționează: câștigurile de capital ale unei persoane fizice din vânzarea unei case sunt excluse din venitul impozabil (500.000 USD pentru cei căsătoriți care depun împreună). Acest lucru se aplică atât timp cât vânzătorul a deținut și a locuit în casă timp de doi ani sau mai mult. Cu toate acestea, spre deosebire de alte investiții, pierderile de capital din vânzarea proprietăților personale, cum ar fi o casă, nu sunt deductibile din câștiguri.

Iată cum poate funcționa. Un singur contribuabil care a achiziționat o casă pentru 200.000 de dolari și care ulterior își vinde casa pentru 500.000 de dolari a realizat un profit de 300.000 de dolari la vânzare. După ce a aplicat scutirea de 250.000 USD, el trebuie să raporteze un câștig de capital de 50.000 dolari, care este suma supusă impozitului pe câștigurile de capital. În cele mai multe cazuri, se pot adăuga reparații și îmbunătățiri semnificative la costul de bază al casei, reducând astfel și mai mult valoarea câștigului de capital impozabil.

Investiții imobiliare

Investitorii care dețin proprietăți imobiliare li se permite adesea să deducă amortizări față de venituri pentru a reflecta deteriorarea constantă a proprietății pe măsură ce îmbătrânește (această scădere a stării locuinței nu are legătură cu o posibilă apreciere a valorii întregii proprietăți condusă de piața imobiliară.)

Deducerea pentru amortizare reduce, în esență, suma pe care considerați că ați plătit-o pentru proprietate. Aceasta la rândul tău îți poate crește câștigul de capital impozabil dacă vinzi proprietatea. Acest lucru se datorează faptului că diferența dintre valoarea proprietății după deduceri și prețul ei de vânzare va fi mai mare.

De exemplu, dacă ați plătit 100.000 USD pentru o clădire și aveți voie să solicitați o amortizare de 5.000 USD, veți fi tratat ulterior ca și cum ați plătit 95.000 USD pentru clădire. 5.000 de dolari sunt apoi tratați într-o vânzare a proprietății imobiliare ca recaptând acele deducții de depreciere. Cota de impozit care se aplică sumei recaptate este de 25%. Deci, dacă persoana ar fi vândut clădirea pentru 110.000 de dolari, ar exista câștiguri de capital totale de 15.000 de dolari. Apoi, 5.000 USD din cifra vânzării ar fi tratate ca o recapitulare a deducției din venit. Suma recaptată este impozitată la 25%. Câștigul de capital restant de 10.000 USD va fi impozitat la una dintre cele 0%, 15% sau 20% indicate mai sus.

Excepții de investiții

Puteți face obiectul unei alte taxe, impozitul pe venitul net pe investiții, dacă venitul dvs. este mare. Acest impozit impune un plus de 3, 8% din impozitul pe veniturile dvs. din investiții, inclusiv câștigurile de capital, dacă venitul brut ajustat (nu veniturile dvs. impozabile) depășește anumite maxime. Aceste sume de prag sunt de 250.000 USD dacă sunt căsătoriți și depun împreună, sau un soț supraviețuitor; 200.000 USD dacă ești singur sau șef de gospodărie; și 125.000 USD dacă sunt căsătoriți, depunând separat.

Investitorii care sunt aproape de pensionare ar trebui să planifice cu atenție atunci când vând active active, pentru a se asigura că nu își majorează impozitele prin plata impozitului pe câștigurile de capital.

Calcularea câștigurilor de capital

Pierderile de capital pot fi deduse din câștigurile de capital pentru a obține câștigurile impozabile, dacă este cazul, pentru anul respectiv. Cu toate acestea, calculele devin mai complexe, dacă ați înregistrat câștiguri de capital și pierderi de capital atât pentru investiții pe termen scurt, cât și pe termen lung.

În primul rând, este necesar să adăugați toate câștigurile și pierderile similare. Toate câștigurile pe termen scurt trebuie să fie reconciliate pentru a obține un câștig total pe termen scurt. Apoi, pierderile pe termen scurt sunt totalizate. În cele din urmă, câștigurile și pierderile pe termen lung sunt reduse.

Câștigurile pe termen scurt sunt determinate de pierderile pe termen scurt pentru a produce un câștig sau pierdere net pe termen scurt. La fel se întâmplă și cu câștigurile și pierderile pe termen lung. În cele din urmă, aceste două numere, pe termen scurt și pe termen lung, sunt reconciliate pentru a produce câștigul (sau pierderea) netă de capital final raportat la declarația de impunere.

Majoritatea persoanelor își calculează impozitul (sau o au profesorii pentru ei) folosind software care face automat calcule. Însă puteți utiliza un calculator pentru câștigurile de capital pentru a vă face o idee detaliată despre ceea ce puteți plăti pentru o vânzare potențială sau actualizată.

Strategii de impozitare a câștigurilor de capital

Impozitul pe câștigurile de capital reduce efectiv randamentul general generat de investiție, desigur. Există însă o modalitate legitimă pentru unii investitori de a reduce sau chiar elimina impozitul pe câștigurile de capital net pe parcursul anului.

Cea mai simplă dintre strategii este de a deține pur și simplu active mai mult de un an înainte de a le vinde. Este înțelept, deoarece impozitul pe care îl veți plăti pe câștigurile de capital pe termen lung este, în general, mai mic decât pentru câștigurile pe termen scurt.

1. Utilizați orice exces în pierderi de capital în alte moduri

Pierderile de capital vor compensa câștigurile de capital și vor reduce efectiv impozitul pe câștigurile de capital pe parcursul anului. Dar ce se întâmplă dacă pierderile sunt mai mari decât câștigurile? Două opțiuni sunt deschise. Dacă pierderile depășesc câștigurile cu până la 3.000 USD, puteți solicita această sumă pentru veniturile dvs. Pierderea chiar se revine și orice pierdere în exces care nu este utilizată în anul curent poate fi dedusă din venituri pentru a vă reduce obligația fiscală în anii viitori.

Să luăm în considerare exemplul unui investitor care a realizat un câștig de 5.000 de dolari din vânzarea unor valori mobiliare, având în același timp o pierdere de 20.000 de dolari din vânzarea altora. Pierderea de capital poate fi utilizată pentru anularea datoriei fiscale pentru câștigul de 5.000 USD. Pierderea de capital rămasă de 15.000 de dolari poate fi apoi utilizată pentru a compensa veniturile și, astfel, impozitul pe veniturile obținute. Dacă venitul anual al investitorului este de 50.000 USD, în primul an, aceștia pot raporta 50.000 USD minus o creanță anuală maximă de 3.000 USD. Acest lucru aduce un venit de impozitare total de 47.000 USD. Investitorul mai are pierderi de capital de 12.000 USD și ar putea astfel să deducă suma maximă de 3.000 USD din veniturile impozabile pentru următorii patru ani.

Cu toate acestea, aveți grijă să vindeți valori mobiliare în pierdere pentru a realiza un avantaj fiscal, înainte de a vă întoarce și a cumpăra din nou aceeași investiție. Dacă efectuați acest lucru în termen de 30 de zile sau mai puțin, puteți derula în afară de regula IRS de spălare-vânzare împotriva unei astfel de secvențe de tranzacții.

Câștigurile majore de capital de orice fel trebuie raportate la IRS pe un formular din Lista D. Luați în considerare solicitarea de ajutor a unui contabil sau a unui alt consilier financiar.

Pierderile de capital pot fi reduse către anii următori pentru a reduce venitul în viitor și pentru a reduce povara fiscală a contribuabilului.

2. Folosiți planuri de pensionare avantajoase din impozite

Printre numeroasele motive pentru a ține planuri de pensionare, inclusiv 401 (k) s, 403 (b) s, RRA IRA și IRA tradiționale, este faptul că investițiile dvs. cresc în cadrul acestora fără a fi supuse impozitului pe câștigurile de capital. Cu alte cuvinte, în cadrul unui plan de pensionare, puteți cumpăra și vinde fără a pierde o reducere pentru unchiul Sam.

În plus, majoritatea planurilor nu impun participanților să plătească impozit pe fonduri până când nu sunt retrase din plan. Acestea fiind spuse, distribuțiile sunt impozitate ca venit obișnuit, indiferent de investiția de bază. Scoaterea banilor din plan la pensionare înseamnă că veți fi probabil într-o categorie fiscală mai mică. Banii dvs. vor fi de asemenea crescuți într-un mediu fără taxe.

3. Câștigurile de timp în jurul pensionării

Pe măsură ce vă apropiați de pensie, luați în considerare așteptarea până când încetați să lucrați pentru a vinde active profitabile. Factura de impozit pe câștigurile de capital ar putea fi redusă dacă venitul dvs. din pensie este suficient de scăzut. S-ar putea să fiți capabil să evitați să plătiți impozitul pe câștigurile de capital. Pe scurt, fiți atenți la impactul luării impozitului atunci când lucrați, mai degrabă decât după ce sunteți pensionat. Realizarea câștigului mai devreme poate servi pentru a vă scoate dintr-o categorie „fără plată” și pentru a vă determina să înregistrați o factură fiscală asupra câștigurilor.

4. Urmăriți perioadele de deținere

Nu uitați că o garanție trebuie să fie vândută după mai mult de un an pe zi pentru ca vânzarea să poată beneficia de tratament ca un câștig de capital pe termen lung. Dacă vindeți o garanție care a fost cumpărată în urmă cu aproximativ un an, asigurați-vă că aflați data de tranzacționare reală a achiziției. S-ar putea să puteți evita tratamentul său ca un câștig de capital pe termen scurt dacă așteptați să vindeți câteva zile.

Aceste manevre de sincronizare vor conta mai mult cu meserii mari decât cele mici, desigur. Același lucru se aplică dacă vă aflați într-o categorie fiscală mai mare decât una inferioară.

5. Alegeți-vă baza

De obicei, veți utiliza prima metodă de intrare, prima ieșire (FIFO) pentru a calcula baza de costuri atunci când achiziționați acțiuni la aceeași companie sau fond mutual. Cu toate acestea, există alte patru metode din care să alegeți: ultima intrare, prima ieșire (LIFO), valoarea dolarului LIFO, costul mediu (numai pentru acțiunile fondului mutual) și identificarea acțiunilor specifice. Cea mai bună alegere va depinde de mai mulți factori, cum ar fi prețul de bază al acțiunilor sau unităților achiziționate și valoarea câștigului care va fi declarat. Este posibil să fie necesar să consultați un consilier fiscal pentru cazuri complexe. Baza costurilor de calcul poate fi o propunere complicată. Aflați când a fost achiziționată o garanție și la ce preț poate fi un adevărat coșmar dacă ați pierdut declarația de confirmare originală sau alte înregistrări din acel moment.

Surse articol

Investopedia solicită scriitorilor să folosească surse primare pentru a-și susține activitatea. Acestea includ cărți albe, date guvernamentale, raportări originale și interviuri cu experți din industrie. De asemenea, facem referire la cercetările originale ale altor editori de renume, după caz. Puteți afla mai multe despre standardele pe care le urmăm în producerea de conținut precis și nepărtinitor în politica noastră editorială.

Serviciul de Venituri Interne. „Subiectul fiscal nr. 409: câștiguri și pierderi de capital”. Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. „Publicația 550: Venituri și cheltuieli din investiții”, pagina 19. Accesat la 2 ianuarie 2020.
Fundația fiscală. „O imagine de ansamblu a impozitelor pe câștigurile de capital”. Accesat la 13 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. "IRS oferă ajustări ale inflației fiscale pentru anul fiscal 2019". Accesat pe 2 ianuarie 2019.
Serviciul de Venituri Interne. „Publicația 523: Vânzarea casei tale”, paginile 2-7. Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. „Publicația 550: Venituri și cheltuieli din investiții”, pagina 49. Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. „Publicația 946: Cum să depreciezi proprietatea”, paginile 3-4. Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. „Publicația 550: Venituri și cheltuieli din investiții”, pagina 67. Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. „Aflați dacă vă aplică impozitul pe investiții nete.” Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. „Publicația 544: vânzări și alte dispozitive de depozitare a activelor”, paginile 34-36. Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. „Publicația 544: Vânzări și alte dispozitii ale activelor”, paginile 35-36. Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. „Publicația 550: Venituri și cheltuieli din investiții”, paginile 56-57. Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. "Despre Lista D (Formularul 1040)." Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. "Subiectul nr. 412: distribuții forfetare." Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. „Vânzări și alte cedări de active”, pagina 35. Accesat la 2 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. "Fonduri mutuale (costuri, distribuții etc.) 1." Accesat la 13 ianuarie 2020.
Serviciul de Venituri Interne. „Publicația 538: perioade și metode de contabilitate”, paginile 14-18. Accesat la 2 ianuarie 2020.

Comparați conturile de investiții × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații. Denumirea furnizorului

Termeni înrudiți

Câștig pe termen scurt Un câștig pe termen scurt este un câștig de capital realizat prin vânzarea sau schimbul unui activ de capital care a fost deținut exact pentru un an sau mai puțin. mai mult Reconstrucția amortizării Definiția Recuperarea amortizării este câștigul realizat prin vânzarea bunurilor de capital amortizabile care trebuie raportate ca venituri obișnuite în scopuri fiscale. mai mult Expunerea câștigurilor de capital (CGE) Expunerea câștigurilor de capital este o evaluare a măsurii în care fondurile de acțiuni sau alte active similare ale fondului de investiții s-au apreciat sau depreciat. mai mult Secțiunea 1250 Nerecunoscută Câștigul Definiția Secțiunea 1250 nu este recuperată câștigul este o prevedere fiscală IRS în care amortizarea este recuperată atunci când se realizează un câștig la vânzarea de bunuri imobiliare amortizabile. mai mult Recoltarea pierderilor de impozite pe Robo-Advisor Recoltarea pierderilor de taxe Robo-consilier este vânzarea automatizată a valorilor mobiliare dintr-un portofoliu pentru a suporta în mod deliberat pierderi pentru a compensa câștigurile de capital sau veniturile impozabile. mai multe Recuperare Definiția Recapturarea este o condiție stabilită de vânzător de un bun care îi dă dreptul de a cumpăra unele sau toate activele într-o anumită perioadă de timp. Recuperarea se referă, de asemenea, la o situație în care o persoană trebuie să aducă înapoi o deducție dintr-un an anterior venitului său. mai multe link-uri partenere

Articole similare

Legile și reglementările fiscale

Rata câștigurilor de capital pe termen lung față de termenul scurt - care este mai favorabilă?

Impozit pe venit

Impozitul pe câștigurile de capital 101

Deducții / credite fiscale

Cum puteți deduce pierderile de acțiuni din factura fiscală

Impozitul pe proprietate

Modul de impozitare a colecțiilor

Politica guvernamentala

Bazele privind impozitul pe investiții pentru toți investitorii

Strategia și educația comerțului ETF

Cuprins:

Ce este impozitul pe câștigurile de capital?