Ce este o taxă pe cascadă?
O taxă pe cascadă sau o taxă în cascadă este un sistem care impune impozite pe vânzări pe produse în fiecare etapă succesivă a lanțului de aprovizionare, de la materia primă la achiziția consumatorilor. Fiecare cumpărător din lanțul de aprovizionare plătește un preț în funcție de costul său, inclusiv impozitul anterior sau impozitele care au fost percepute.
Deci, o taxă în cascadă este o taxă pe deasupra unei taxe. Există un efect de compunere, cu un impozit pe vânzări real mai mare decât rata oficială a impozitului pe vânzări.
Înțelegerea impozitului pe cascadă
Luați în considerare afacerea ambalajului de cadouri. Începe cu un copac, care este tăiat și vândut unei fabrici de hârtie. Fabrica pulvează lemnul, îl aplatizează, îl usucă și îl taie în foi și rulouri. Aceste role sunt achiziționate de o companie care proiectează și tipărește hârtie fantezie în loturi mari și le vinde cu ridicata. Angrosistul îl vinde apoi magazinelor de vânzare cu amănuntul la nivel național pentru vânzare în role individuale. În cele din urmă, un consumator îl cumpără.
Cheie de luat cu cheie
- O taxă în cascadă este impusă în mod repetat în fiecare etapă a călătoriei unui produs de-a lungul lanțului de aprovizionare. Aceasta umflă prețul unui produs datorită efectelor de compunere a impozitelor pe deasupra impozitelor. taxa de servicii.
Fiecare dintre aceste transferuri de proprietate este o tranzacție impozabilă și fiecare tranzacție include o taxă de vânzare. Costul total al tranzacției se bazează pe costurile de afaceri cumulate, inclusiv suma tuturor taxelor percepute pentru fiecare tranzacție anterioară.
O taxă în cascadă este un tip de impozit pe cifra de afaceri în care fiecare transfer succesiv este impozitat inclusiv pentru orice impozit sau taxe anterioare percepute. Deoarece fiecare cifră de afaceri succesivă include impozitele tuturor cifrelor de afaceri anterioare, valoarea finală a impozitului va fi mai mare decât cota oficială impusă.
Alternativa la o taxă pe cascadă
Principala alternativă la un impozit pe cascadă este un impozit pe o singură etapă, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată (TVA), numită și impozit pe bunuri și servicii (TPS). Aceasta este o taxă care se percepe doar pe valoarea adăugată de produsul său cel mai recent. Astfel, impozitul nu se bazează pe întreaga valoare a produsului, ci pe valoarea care i-a fost adăugată de cea mai recentă activitate din lanț.
Rezultatul net al unei taxe pe TVA este mai mic impozitarea generală decât ratele comparabile percepute într-un sistem în cascadă. O taxă TVA nu umflă costul bunurilor finite.
Aproximativ 160 de țări folosesc un sistem de impozitare pe valoare adăugată. Mai ales, țările membre ale Uniunii Europene percep o taxă pe TVA. Începând cu anul 2019, impozitul respectiv a fost de minimum 15%, națiunilor membre fiind permis să se adauge la aceasta. Canada și Mexic au și impozite pe TVA.
Oponenții taxei pe TVA susțin că este vorba despre o taxă regresivă care pune o povară grea asupra populației cu venituri mai mici.
Metode fiscale din SUA
Statele Unite nu au impozit pe vânzări federale. Impozitele pe vânzări sunt impuse de state, la ratele pe care le stabilesc individual. De asemenea, acestea pot fi impuse de orașe, care pot colecta 1% sau 2% peste rata de stat pentru unele sau toate bunurile achiziționate.
Un cumpărător din Delaware nu va plăti impozit pe un avocado din California, dar avocado ar fi putut fi impozitat în mod repetat în timpul călătoriei sale de la fermă la angrosist la supermarket.
Legile statului determină și detaliile. Un stat poate percepe impozitul pe vânzări pe îmbrăcăminte, dar nu pe mâncare, decât dacă este vorba de bomboane, gumă de mestecat sau băuturi zaharoase.
Unele state nu au impozit pe vânzări. Începând cu sfârșitul anului 2019, au inclus Alaska, Delaware, Montana și New Hampshire.
Cea mai mare taxă de vânzări de stat a fost percepută în California, la 7.250%, deși Indiana, Mississippi, Rhode Island și Tennessee au rămas în urmă cu tarife de 7%. Cea mai mare rată a fost efectivă nu într-un stat, ci într-un teritoriu, Puerto Rico, cu 11, 5%.
Rezultatul final este că un cumpărător din Delaware nu va plăti nicio taxă de vânzare la achiziționarea unui avocado din California, dar prețul avocadoului poate reflecta operațiuni de impozitare pe vânzări repetate în timpul călătoriei sale de la fermă la angrosist la supermarket.
Exemplu de impozit pe cascadă
Un impozit pe cascadă are un efect de compunere care creează venituri fiscale mai mari decât un impozit cu o singură etapă.
De exemplu, un guvern percepe un impozit pe cascadă de 2% pe toate bunurile produse și distribuite. O companie vinde o placă de piatră pentru 1.000 de dolari pentru un preț inclus de taxe de 1.020 $ (1000 $ + 2%) unui artist. Artistul creează o sculptură. El speră să obțină un profit de 2.000 de dolari la vânzarea sa către un dealer de artă. Asta înseamnă că dealerul de artă va plăti 3.020 dolari plus impozitul pe vânzări, aducând costul la 3.080 dolari (3020 dolari + impozit de 2%). Dealerul de artă dorește să obțină 5.000 de dolari pentru sculptură, astfel că prețul din galeria de artă ajunge la 8.080 de dolari plus taxa de vânzare, pentru un total mare de 8.242 de dolari.
În concluzie, guvernul a strâns impozite de 20 $ + 60 $ + 162 $ = 242 $, ceea ce reprezintă de fapt o taxă efectivă de 242 $ / 8000 $ sau 3, 025%.
Cum funcționează o taxă GST
Atunci când o țară impune un impozit pe TVA în loc de o taxă pe valoare adăugată, contopește mai multe impozite într-un singur impozit. Acestea pot include impozite centrale cum ar fi impozitul pe vânzări, accizele și impozitul pe servicii, precum și impozitele la nivel de stat, cum ar fi taxa de divertisment, taxa de intrare, taxa de transfer și impozitul de lux. Acestea devin un singur impozit.
Deci, atunci când un produs este vândut, fiecare vânzător din lanțul de aprovizionare este capabil să deducă impozitul plătit din impozitul colectat și să-l remită guvernului. Indiferent de câte ori produsul își schimbă mâinile, consumatorul final plătește cota integrală a impozitului, dar nu o multiplă a acestuia.
Țările cu impozite în cascadă pot lupta să rămână competitive pe piețele externe. Acest lucru se datorează faptului că un astfel de sistem fiscal determină prețuri inflaționiste în comparație cu cele ale concurenților internaționali.
