Ce este o carte de numerar?
O carte de numerar este un jurnal financiar care conține toate încasările și plățile în numerar, inclusiv depozitele bancare și retragerile. Înregistrările din cartea de numerar sunt apoi înregistrate în evidența generală.
Cheie de luat cu cheie
- O carte de numerar este o filială a registrului general în care sunt înregistrate toate tranzacțiile cu numerar într-o perioadă. Cartea de numerar este înregistrată în ordine cronologică, iar soldul este actualizat și verificat în mod continuu. Există trei tipuri comune de cărți în numerar.: singură coloană, dublă coloană și triunghi.
Carte de numerar
Cum se folosește o carte de numerar
O carte de numerar este înființată ca o filială a registrului general în care toate tranzacțiile în numerar efectuate într-o perioadă contabilă sunt înregistrate în ordine cronologică. Organizațiile mai mari împart de obicei cartea de numerar în două părți: jurnalul de plată a numerarului care înregistrează toate plățile în numerar și jurnalul de încasări în numerar, care înregistrează toate numerarele primite în afacere.
Jurnalul de plată a numerarului ar include elemente precum plățile efectuate către furnizori pentru a reduce conturile plătibile, iar jurnalul de încasări în numerar ar include elemente precum plățile efectuate de clienți pe conturi restante de încasat sau vânzări în numerar.
Carte de numerar contra contului de numerar
O carte de numerar și un cont de numerar diferă în câteva feluri. Un registru de numerar este un registru separat în care sunt înregistrate tranzacțiile în numerar, în timp ce un cont de numerar este un cont din registrul general. O carte de numerar servește atât jurnalului, cât și registrului, în timp ce un cont de numerar este structurat ca un registru. Detalii sau narațiuni despre sursa sau utilizarea fondurilor sunt necesare într-o carte de numerar, dar nu într-un cont de numerar.
Există numeroase motive pentru care o întreprindere ar putea înregistra tranzacțiile folosind o carte de numerar în locul unui cont de numerar. Soldurile zilnice de numerar sunt ușor de accesat și determinat. Greșelile pot fi detectate cu ușurință prin verificare, iar intrările sunt păstrate la zi, deoarece soldul este verificat zilnic. Cu conturile de numerar, soldurile sunt împăcate în mod obișnuit la sfârșitul lunii după emiterea extrasului bancar lunar.
Înregistrarea într-o carte de numerar
Toate tranzacțiile din cartea de numerar au două părți: debit și credit. Toate încasările în numerar sunt înregistrate pe partea stângă ca debit, iar toate plățile în numerar sunt înregistrate până la data în partea dreaptă, ca credit. Diferența dintre partea stângă și cea din dreapta arată soldul numerarului la îndemână, care ar trebui să fie un sold net de debit dacă fluxul de numerar este pozitiv.
Cartea de numerar este configurată în coloane. Există trei versiuni comune ale cărții de numerar: o singură coloană, o coloană dublă și o coloană triplă. Cartea de numerar cu o singură coloană afișează numai încasări și plăți în numerar. Cartea de numerar cu două coloane prezintă încasări și plăți în numerar, precum și detalii despre tranzacțiile bancare. Cartea de numerar cu trei coloane afișează toate cele de mai sus, plus informații despre reduceri de cumpărare sau vânzări.
O carte de numerar tipică pentru o singură coloană va avea anteturile coloanei: data, descrierea, referința (sau numărul folio) și suma. Aceste anteturi sunt prezente atât pentru partea stângă cu chitanțe, cât și pentru partea dreaptă care arată plăți. Coloana de date este data tranzacției.
Deoarece cartea de numerar este actualizată continuu, tranzacția va fi în ordine cronologică. În coloana descriere, contabilul scrie o scurtă descriere sau narațiune a tranzacției. În coloana folio de referință sau contabilitate, contabilul introduce numărul de cont pentru contul de evidență general aferent. Valoarea tranzacției este înregistrată în coloana finală.
