Ce este impozitul pe profit?
Impozitul pe profit este o taxă plasată pe profitul unei firme de către guvern. Banii colectați din impozitele corporative sunt folosiți pentru sursa de venit a unei națiuni. Veniturile operaționale ale unei firme sunt calculate prin deducerea cheltuielilor, inclusiv costul bunurilor vândute (COGS) și amortizarea veniturilor. Apoi, se aplică cote de impozit pentru a genera o obligație legală pe care afacerea le datorează guvernului. Normele privind impozitarea corporatistă variază foarte mult la nivel mondial, dar ele trebuie votate și aprobate de guvernul unei țări pentru a fi adoptate. Unele zone sunt considerate rai fiscale, cum ar fi Jersey, și sunt foarte apreciate de corporații.
Taxa corporativa
Impozitul pe profit explicat
Declarațiile de impozit pe profit din SUA sunt de obicei scadente pe 15 martie. Corporațiile pot solicita o prelungire de șase luni, astfel încât declarațiile de impozit pe profit să fie scadente în septembrie. Datele de plată a ratei pentru declarațiile fiscale estimate au loc la mijlocul lunii aprilie, iunie, septembrie și decembrie. Impozitele corporative sunt raportate la formularul 1120 pentru corporațiile americane. Dacă corporația are peste 10 milioane de dolari în active, trebuie să depună online.
Cota impozitului federal pe profit
Cota federală de impozit pe profit din Statele Unite este în prezent de 21%. Aceasta a fost pusă în aplicare în conformitate cu Legea privind tăierile și locurile de muncă fiscale (TCJA) sub președintele Donald Trump și a intrat în vigoare începând cu anul 2018. Legea privind tăierile și lucrările fiscale (TCJA) a redus rata de impozit pe profit din SUA de la un maxim de 35% la o rată forfetară de 21%
Cheie de luat cu cheie
- Impozitele pe profit sunt colectate de guvern ca sursă de venit. Impozitele se bazează pe veniturile operaționale după deducerea cheltuielilor. Rata impozitului pe profit din Statele Unite este în prezent la o rată forfetară de 21%. Înainte de reformele fiscale Trump din 2017, cota de impozit pe profit era de 35%. O companie se poate înregistra ca o corporație S pentru a evita dubla impozitare. O societate S nu plătește impozit pe profit, deoarece veniturile trec proprietarilor de afaceri care sunt impozitați prin declarațiile de impozit individuale.
Deducții privind impozitul pe profit
Corporațiile au voie să reducă veniturile impozabile prin anumite cheltuieli necesare și obișnuite de afaceri. Toate cheltuielile curente necesare pentru funcționarea activității sunt deductibile integral din impozite. De asemenea, sunt deductibile investițiile și bunurile imobiliare cumpărate cu scopul de a genera venituri pentru afacere. O corporație poate deduce salariile angajaților, beneficiile pentru sănătate, rambursarea școlii și bonusurile. În plus, o corporație își poate reduce venitul impozabil deducând primele de asigurare, cheltuielile de călătorie, datoriile neplătite, plățile de dobânzi, impozitele pe vânzări, impozitele pe combustibil și accizele. Taxele de pregătire fiscală, serviciile legale, evidența contabilă și costurile de publicitate sunt, de asemenea, utilizate pentru a reduce veniturile întreprinderilor.
Dubla impozitare și S corporații
O problemă centrală referitoare la impozitarea societăților este conceptul dublei impozitări. Anumite societăți sunt impozitate pe veniturile impozabile ale companiei. Dacă acest venit net este distribuit acționarilor, acești indivizi sunt obligați să plătească impozite pe veniturile individuale pe dividendele primite. În schimb, o afacere se poate înregistra ca o corporație S și poate transmite toate veniturile proprietarilor de afaceri. O societate S nu plătește impozit pe profit, deoarece toate impozitele sunt plătite prin declarații de impozit individuale.
Avantajele impozitării societăților comerciale
Plata impozitelor corporative poate fi mai benefică pentru proprietarii de afaceri decât plata impozitului individual pe venit. Declarațiile privind impozitul pe profit deduc asigurarea medicală pentru familii, precum și beneficiile franjurate, inclusiv planurile de pensionare și trusturile amânate de impozit. Este mai ușor pentru o corporație să deducă pierderile. O corporație poate deduce întreaga sumă a pierderilor, în timp ce unic proprietar trebuie să furnizeze dovezi cu privire la intenția de a obține un profit înainte de a putea fi deduse pierderile. În cele din urmă, profitul obținut de o corporație poate fi lăsat în cadrul corporației, permițând planificarea fiscală și potențiale avantaje fiscale viitoare.
