Ce este venitul net distribuibil?
Termenul venit net distribuibil (DNI) se referă la veniturile alocate dintr-o încredere beneficiarilor săi. Venitul net distribuibil este suma maximă primită de un acționar sau de un beneficiar care este impozabil. Această cifră este limitată pentru a se asigura că nu există nicio instanță de dubla impunere. Prin urmare, orice sumă peste această cifră DNI este scutită de impozite.
Cheie de luat cu cheie
- Venitul net distribuibil se referă la veniturile alocate beneficiarilor unui trust.Această cifră este suma maximă primită de un neîmpărțit sau de un beneficiar care este impozabil - tot ceea ce depășește această cifră este fără taxe. valoarea impozitelor pe venit plătite de trust.DNI se calculează folosind veniturile impozabile ale trustului, scăzând câștigul de capital sau adăugând pierderea de capital, adăugând apoi scutirea.
Înțelegerea venitului net distribuibil (DNI)
Serviciul de venituri interne (IRS) consideră că DNI este o estimare a valorii economice care rezultă dintr-o distribuție către un beneficiar. O distribuție este o plată făcută dintr-un fond - cum ar fi o proprietate sau un trust de venit - către un beneficiar. DNI oferă beneficiarilor o sursă de venit fiabilă, reducând în același timp valoarea impozitelor pe venit plătite de trust.
La fel ca persoanele fizice, proprietățile și trusturile neacordante trebuie să depună declarații privind impozitul pe venit. (Trusturile neacordante sunt încă finanțate de către cedent - persoana sau entitatea care creează încrederea. Dar acest tip de încredere funcționează pe cont propriu din partea cedentului care renunță la controlul activelor către trust.) Veniturile acestor trusturi raportul este impozitat la nivel de entitate sau beneficiar. Ce nivel este impozitat depinde dacă este alocat sumei principale sau venitului distribuibil și dacă suma este distribuită beneficiarilor.
Conform codului fiscal din SUA, proprietățile și trusturile au voie să deducă venitul net distribuibil sau suma veniturilor de încredere necesare pentru a fi distribuite - oricare dintre acestea este mai mică - iar alte sume „plătite corespunzător sau creditate sau care trebuie să fie distribuite” beneficiarilor pentru împiedica dubla impozitare pe venit. Un trust de venit recunoaște venitul net distribuibil ca o sumă transferată către acționari. Cu un trust imobiliar, este suma care trebuie distribuită unui beneficiar.
Fondurile și trusturile au voie să deducă venitul net distribuibil sau suma veniturilor de încredere necesare pentru a fi distribuite - indiferent dacă este mai mic.
consideratii speciale
După cum s-a menționat mai sus, atunci când un trust calculează venitul net distribuibil, acesta împiedică în esență orice caz de dubla impozitare a fondurilor emise de un trust. Formula pentru calcularea cifrei este următoarea:
- Venit net distribuibil (DNI) = venit impozabil - câștiguri de capital + scutire de impozit
Un punct important de menționat aici este faptul că, în cazurile în care există pierderi de capital, această cifră înlocuiește câștigurile de capital și se adaugă în loc formulei.
Pentru a calcula venitul impozabil, trebuie să adăugați veniturile din dobânzi, dividende și câștigurile de capital, apoi scăpați orice taxe și scutiri de impozite. Spre deosebire de calculul DNI, câștigurile de capital sunt adăugate în formula veniturilor impozabile, în timp ce pierderile de capital sunt scăzute.
Exemplu de venit net distribuibil (DNI)
Iată un exemplu despre modul în care se calculează DNI folosind un trust fictiv pe care îl vom numi Trust ABC. Să spunem că Trust ABC a raportat un venit total de 40.000 USD. În total, 10.000 USD au reprezentat venituri din dobânzi, în timp ce restul de 30.000 USD a fost obținut din dividende. Taxele percepute de trust au fost de 3.000 USD, în timp ce trustul a realizat un câștig de capital de 15.000 USD. S-a aplicat o scutire de 200 USD pentru trust.
Dacă folosim formula de mai sus, venitul impozabil al trustului este de 51.800 USD:
- 51.800 USD = 10.000 USD (venituri din dobânzi) + 30.000 USD (dividende) + 15.000 USD (câștig de capital) - 3.000 USD (taxe) - 200 $ (scutire)
Putem folosi apoi această cifră de venit impozabilă pentru a calcula DNI, care ar fi de 37.000 USD:
- 37.000 USD = 51.800 USD (venit impozabil) - 15.000 USD (câștig de capital) + 200 $ (scutire)
