Ce este un agent fiscal?
Un agent fiscal este o organizație, cum ar fi o bancă sau o companie de încredere, care acționează în numele unei alte părți care îndeplinește diverse atribuții financiare. Un agent fiscal poate ajuta la răscumpărarea obligațiunilor sau a cupoanelor, să gestioneze problemele fiscale, să înlocuiască titlurile pierdute sau deteriorate și să îndeplinească alte alte sarcini legate de finanțare.
Cheie de luat cu cheie
- Un agent fiscal este o organizație terță parte care se ocupă de diferite sarcini financiare și administrative în numele unei alte părți. Datorită unei bănci sau a unei societăți de încredere, agenții fiscali sunt adesea utilizați de non-profit sau organizații de caritate care nu au experiență sau capacitate de a se ocupă de anumite îndatoriri financiare fără ajutor. Din cauza faptului că agenții fiscali se ocupă cel mai adesea de finanțele organizațiilor filantropice, IRS a stabilit orientări stricte pentru a-și menține statutul fiscal și nu încalcă regulile.
Bazele agenților fiscali
Agenții fiscali (sau sponsorii fiscali) sunt observați cel mai adesea în sectorul non-profit. Multe organizații non-profit nu au foarte multă experiență în gestionarea aspectelor administrative ale unei afaceri, în timp ce altele nu au statutul necesar 501 (c) (3) necesar pentru a opera legal una. În ambele cazuri, un agent fiscal poate ajuta prin furnizarea de supraveghere financiară și legală limitată pentru grupuri și persoane fizice. Cei care caută un agent fiscal ar trebui să își facă temele, cu toate că regulile IRS care reglementează astfel de aranjamente pot fi dificile.
Conceptul de „agenție fiscală” face referire la aranjarea unei organizații de caritate consacrate pentru a acționa ca agent juridic pentru un proiect derulat cu o altă organizație neexentată. Cu toate acestea, un agent fiscal nu păstrează discreția și controlul care definește un sponsorizare fiscală. Conform dreptului agenției, agentul (organizația scutită de taxe) acționează în numele directorului (proiectului), care are dreptul și obligația legală de a direcționa și controla activitățile agentului.
Agenții Fiscali vs. Sponsorii Fiscali
Diferența cheie între un sponsorizare fiscală și un aranjament al agenției fiscale este că fondurile contribuite la un proiect neexentat care are un sponsor fiscal sunt deductibile fiscal pentru donator și cele care sunt contribuite la un proiect cu un agent fiscal nu. Multe organizații intenționează să formeze sponsorizări fiscale astfel încât să poată aduce contribuții deductibile din impozite, dar în cele mai multe cazuri, aranjarea lor nu va îndeplini criteriile IRS pentru un sponsorizare fiscală.
Un sponsorizare fiscală descrie o relație între o organizație non-profit cu statutul de scutire de taxe 501 (c) (3) și un proiect, realizat de o organizație, grup sau persoană fizică separată care nu are statutul de 501 (c) (3). Sponsorizarea fiscală permite sponsorului scutit să accepte fonduri restricționate pentru proiectul sponsorizat în numele proiectului. La rândul său, sponsorul acceptă responsabilitatea de a se asigura că fondurile sunt cheltuite corespunzător pentru atingerea obiectivelor proiectului. Acest aranjament este util pentru noi eforturi caritabile care doresc să „testeze apele” înainte de a decide dacă va forma o entitate independentă sau un alt proiect temporar sau o coaliție care caută un partid neutru care să administreze fonduri.
Există mai multe modele de agenție fiscală și sponsorizare fiscală. În consecință, este important ca părțile implicate să înțeleagă cu exactitate natura relației lor și să indice ca atare într-un acord scris.
