Un sistem de impozitare forfetară aplică aceeași cotă de impozit pentru fiecare contribuabil, indiferent de pachetul de venit. În mod obișnuit, o taxă forfetară aplică aceeași cotă de impozit pentru toți contribuabilii, nefiind permise deduceri sau scutiri, dar unii politicieni precum Ted Cruz și Rand Paul au propus sisteme de impozitare forfetare care să păstreze anumite deducții la locul lor.
Majoritatea sistemelor sau propunerilor fiscale forfetare nu impozitează veniturile din dividende, distribuții, câștiguri de capital și alte investiții.
Reducerea impozitului plat
Susținătorii unui sistem de impozitare forfetară propune stimularea contribuabililor pentru a câștiga mai mult, deoarece nu sunt penalizați cu o categorie fiscală mai mare. De asemenea, sistemele de impozitare forfetară facilitează depunerea. Criticii impozitelor forfetare susțin că sistemul pune o povară nedreaptă asupra salariaților cu salarii mici în schimbul scăderii ratelor de impozitare a celor bogați. Criticii consideră că un sistem fiscal progresiv este mai echitabil decât un sistem de impozitare forfetară.
Exemple de impozit forfetar
Rusia este cea mai mare națiune din lume care utilizează o taxă forfetară. Rusia impune un impozit forfetar de 13% pe venit. Națiunea a luat în considerare trecerea la o taxă progresivă pentru a stimula veniturile fiscale. Alte țări care utilizează un sistem de impozite forfetare includ Estonia, Letonia și Lituania. Aceste țări au cunoscut o creștere economică de la adoptarea politicilor de impozitare forfetară.
În Statele Unite, impozitul pe salarizare este un tip de impozit forfetar. Începând cu 2018, IRS percepe un impozit pe salarii de 12, 4%. Angajații plătesc 6, 2%, în timp ce angajatorii lor plătesc și 6, 2% din impozit. Persoanele care desfășoară activități independente depun suma integrală pe cont propriu. Acest impozit este considerat plat deoarece impune același procent tuturor salariaților. Cu toate acestea, numai câștigurile sub pragul de 128.400 USD sunt supuse impozitului pe salarii. Drept urmare, această taxă este efectiv regresivă, deși utilizează doar o rată.
Impozite plate față de impozite regresive și progresive
În timp ce o taxă forfetară impune același procent de impozitare tuturor persoanelor, indiferent de venituri, mulți o consideră ca o impozitare regresivă. O taxă regresivă este cea pe care impozitează salariații cu venituri mari, cu un procent mai mic din veniturile lor și salariații mici, cu o rată mai mare a veniturilor lor. Impozitul este considerat regresiv datorită unei porțiuni mai semnificative din totalul fondurilor disponibile pentru câștigătorul cu venituri reduse care vor urma cheltuielilor fiscale. În timp ce plătitorul cu venituri superioare încă plătește același procent, aceștia au suficiente venituri pentru a compensa această sarcină fiscală.
O taxă de vânzare este un exemplu de impozitare regresivă, deși la prima vedere poate părea o taxă forfetară. De exemplu, imaginați-vă că două persoane cumpără tricouri în valoare de 100 USD și plătesc o taxă de vânzare de 7%. Deși cota de impozit este aceeași, individul cu venituri mai mici cheltuiește mai mult din salarii către impozit decât persoana cu venituri mai mari, ceea ce face ca impozitul pe vânzări să fie regresiv.
În schimb, ratele progresive de impozitare constituie un procent mai semnificativ al veniturilor salariaților cu salarii mari și un procent mai mic al veniturilor salariaților cu salarii mici. În Statele Unite, impozitul pe venit este progresiv. Pentru a ilustra, începând cu 2018, persoanele care obțin venituri de până la 9.525 USD în venit impozabil plătesc 10% din impozit, în timp ce cei care primesc peste 500.000 de dolari plătesc până la 37% din veniturile lor.
