Cu toții știm ce a spus Benjamin Franklin: „Nimic nu este sigur decât moartea și impozitele”. Oricât de greu încercați să le evitați, vine un moment în care va trebui să vă confruntați cu unul, și apoi cu celălalt. Impozitele sunt, în general, o obligație pe care cei mai mulți preferă să o plătească în mod minim. Contribuabilii vor depune toate eforturile pentru a reduce partea din veniturile lor plătite unchiului Sam.
În timp ce este posibil să descoperiți lacune care vă vor reduce impozitul total datorat, maximizarea venitului după impozitare poate dura un timp considerabil, cheltuieli și creativitate. Și asta sună la fel de adevărat dacă deții proprietatea. Dar când vine vorba de vânzări de proprietăți, există o modalitate prin care vă puteți ajuta să renunțați la plata unei facturi de impozit ridicat către Serviciul de venituri interne (IRS). Se numește schimb 1031, care este recunoscut din ce în ce mai mult pentru beneficiile sale fiscale pentru investitorii de toate nivelurile. Citiți mai departe pentru a afla mai multe despre această regulă și cum vă poate ajuta.
Cheie de luat cu cheie
- O bursă 1031 este un schimb de proprietăți similare care sunt deținute în scopuri de afaceri sau de investiții în Statele Unite. Schimbul permite deferenta oricăror câștiguri impozabile asupra proprietății care este vândută pentru prima dată. Contribuabilii au 45 de zile de la momentul în care proprietatea este vândută pentru a identifica posibile proprietăți de înlocuire. Proprietatea de înlocuire trebuie să fie garantată, iar schimbul să fie finalizat în cel mult 180 de zile de la vânzarea bunului inițial.
Ce este un schimb 1031?
O bursă 1031 este un schimb de proprietăți similare în Statele Unite. Mai simplu spus, o proprietate care este vândută nu este supusă impozitului pe câștigurile de capital până când în cele din urmă este vândută fără reinvestirea veniturilor. În esență, acest lucru nu permite evitarea, ci diferența eventualelor câștiguri impozabile asupra proprietății care este vândută pentru prima dată.
Într-un schimb de 1031, ambele proprietăți trebuie să fie deținute în scopuri de afaceri sau de investiții și trebuie să fie situate în Statele Unite. Deși trebuie să fie similare în natură, calitatea proprietăților este irelevantă. Corporațiile, parteneriatele, societățile cu răspundere limitată și trusturile sunt entități plătitoare de taxe eligibile care pot stabili un schimb în conformitate cu secțiunea 1031.
Dar despre proprietatea personală? Vânzarea unei locuințe rezidențiale pentru alta nu ar fi permisă în conformitate cu orientările privind schimbul din 1031. Mai mult, există anumite tipuri de proprietăți care nu sunt eligibile și, prin urmare, nu se califică pentru un schimb de 1031. Acestea includ:
- Inventar de afaceriStocuri și obligațiuniDebt noteSecuritățiInterese în parteneriate
Pentru multe persoane, subiectul impozitelor poate deveni confuz foarte rapid. Impozitele pot merge de la simplu la extrem de complex, adăugând pur și simplu câteva bucăți de proprietate la ecuație. Cu toate acestea, a fi educat cu privire la regulile fiscale eficiente disponibile este un avantaj în sine. O bursă 1031 este o secțiune a codului fiscal care poate recompensa persoanele angajate în anumite activități de afaceri și investiții.
Regula 1031 Modificări
Adoptarea Legii privind tăierile și locurile de muncă fiscale (TCJA) în decembrie 2017 a adus unele modificări definiției proprietății. Înainte de modificări, licențele de avioane, echipamente și franciză au fost eligibile pentru un schimb de 1031. Dar noua lege a limitat definiția proprietății la imobiliare. Se aplică și locații în comun (TIC). Acestea sunt aranjamente care implică două sau mai multe persoane care împart proprietatea asupra unei bucăți de proprietate sau a unui teren.
Legea privind reducerile și impozitele fiscale a eliminat anumite tipuri de proprietăți din regula de schimb din 1031, inclusiv licențe de avioane, echipamente și franciză.
Orientări obligatorii
Pentru a fi autorizată ca schimb de 1031, tranzacția trebuie să depindă de obținerea și renunțarea la fiecare proprietate respectivă. Părțile implicate utilizează în mod obișnuit companii de facilitare a schimburilor, care ajută la gestionarea unor tranzacții de acest gen pentru a se asigura că se desfășoară corect. Din fericire, un schimb similar nu trebuie finalizat simultan, dar are câteva limitări de timp care trebuie respectate.
În primul rând, contribuabilul are 45 de zile de la vânzarea proprietății pentru a identifica posibile proprietăți de înlocuire. O notificare scrisă a acestei identificări trebuie semnată și livrată vânzătorului sau agentului calificat al proprietății dorite. Pentru imobiliare, documentația trebuie să includă detalii specifice despre proprietate, cum ar fi adresa și descrierea legală. În continuare, proprietatea de înlocuire trebuie să fie asigurată, iar schimbul să fie finalizat în cel mult 180 de zile de la vânzarea activului inițial sau termenul limită pentru declararea impozitului pe venit pentru anul de impozitare pe care a fost vândut activul inițial. Proprietatea trebuie să aibă o descriere foarte similară cu cea menționată în intervalul inițial de 45 de zile.
Schimbări invers
Acum că știți mai multe despre un schimb obișnuit de 1031, este important să știți că este posibil și un schimb invers. Recursul acestui tip de schimb este acela că contribuabilul poate dura atât timp cât este necesar pentru a achiziționa o proprietate, deoarece termenele nu sunt puse în aplicare până când proprietatea este achiziționată oficial și înregistrată la un Titular al Titlului de Locuință de schimb. Tehnic, acesta este un agent care deține titlurile legale de proprietate până la finalizarea swap-ului. Investitorul imobiliar are la dispoziție 45 de zile pentru a specifica ce proprietate dorește să vândă, ceea ce este adesea cunoscut. Investitorul mai are încă 135 de zile pentru a finaliza vânzarea proprietății renunțate. Schimbul invers oferă încă o metodă pentru a profita de acest beneficiu fiscal unic.
Cerințe privind documentația
Cu toate condițiile anterioare îndeplinite, există și cerințe administrative care trebuie documentate și urmărite. Câștigul din vânzarea inițială a primului activ trebuie înregistrat, astfel încât dacă activul de înlocuire este vândut, ambele câștiguri sunt impozitate cu câteva ajustări. IRS necesită urmărirea a 1031 de schimburi în formularul 8824, care specifică detalii despre tranzacție. Formularul în sine solicită descrieri ale proprietăților care au fost schimbate, datele achiziției și transferului, relația dintre cele două părți ale schimbului și valoarea ambelor proprietăți.
În plus, formularul necesită declararea câștigului sau pierderii asupra proprietății vândute, precum și numerarul primit sau plătit împreună cu orice pasiv din eventuala tranzacție. În cele din urmă, trebuie să fie listată baza - sau costul cu adăugările și deducțiile necesare - a proprietății originale. Publicarea IRS 544 oferă, de asemenea, detalii suplimentare despre vânzarea și cedarea activelor și tratamentul fiscal corespunzător al acestora.
Linia de jos
Canalul unic de creștere amânată din taxe prin 1031 de schimburi poate împuternici persoanele, permițându-le să-și crească exponențial averea, dacă sunt utilizate corect. În loc să plătească impozite la realizarea unui câștig de capital, aceste venituri pot fi reinvestite într-un activ de valoare similară sau mai mare. În mod ideal, acest proces poate fi repetat prin utilizarea fondurilor pentru achiziția de proprietăți în loc de plata IRS, ceea ce duce la o creștere accelerată. Schimburile invers oferă o flexibilitate și mai mare a acestei reguli, deschizând mai multe opțiuni pentru investitori.
Lucrările necesare pentru a urmări acest tip de tranzacție sunt amănunțite, dar nu lăsați să fie un detractor. În sfârșit, fiți atenți la calendarul și la termenele în care proprietățile pot fi cumpărate și vândute. Lipsa acestor ferestre cruciale poate fi diferența de a plăti până la 35% din impozite sau de a vă crește valoarea netă. În cele din urmă, schimbul 1031 este o strategie complet legală de amânare a impozitelor pe care orice contribuabil din Statele Unite le poate folosi. Pe termen lung, utilizarea consecventă și corectă a acestei strategii poate plăti dividende substanțiale pentru anii următori.
