În general, Serviciul de venituri interne (IRS) permite companiilor să deducă costul bunurilor care sunt folosite fie pentru a face, fie pentru a cumpăra produsele pe care le vând pentru afacerea lor. În scopuri contabile și fiscale, acestea sunt listate la costul articolului de linie de intrare pentru mărfurile vândute (COGS).
Această deducție poate fi un beneficiu major pentru companiile din sectorul de producție sau minerit care au procese de producție îndelungate, cu capital și cifre COGS care pot fi destul de mari. Cu toate acestea, nu toate întreprinderile pot solicita o deducere de COGS, deoarece nu toate întreprinderile pot enumera COGS în contul de venit.
Excluderi din costul mărfurilor vândute deducerea
Multe companii de servicii nu au deloc costuri de bunuri vândute. COGS nu este abordat în detaliu în principiile contabile general acceptate (GAAP), dar COGS este definit ca fiind doar costul articolelor de inventar vândute într-o anumită perioadă. Nu numai că companiile de servicii nu au bunuri de vânzare, dar companiile de servicii pur și simplu nu au stocuri. Dacă COGS nu este înscrisă în contul de profit, nu poate fi aplicată nicio deducere pentru aceste costuri.
Exemple de companii de servicii pure includ firme de contabilitate, birouri de avocatură, evaluatori imobiliari, consultanți de afaceri, dansatori profesioniști, etc. Chiar dacă toate aceste industrii au cheltuieli de afaceri și, în mod normal, cheltuiesc bani pentru a-și furniza serviciile, acestea nu listează COGS. În schimb, au ceea ce se numește „costul serviciilor”, care nu contează pentru o deducție COGS.
Costul veniturilor versus COGS
Există, de asemenea, costuri de venituri pentru serviciile contractuale în curs, care pot include chiar materii prime, forță de muncă directă, costuri de transport și comisioane plătite angajaților de vânzări. Chiar și acestea nu pot fi revendicate drept COGS fără un produs produs fizic care să se vândă. Site-ul IRS listează chiar și câteva exemple de „întreprinderi de servicii personale” care nu calculează COGS în situațiile de venit. Acestea includ medici, avocați, tâmplari și pictori.
Multe companii bazate pe servicii au anumite produse de vândut. De exemplu, companiile aeriene și hotelurile sunt în principal furnizori de servicii, cum ar fi, respectiv, transport și cazare, cu toate acestea vând cadouri, produse alimentare, băuturi și alte articole. Aceste articole sunt considerate cu siguranță bunuri, iar aceste companii au cu siguranță stocuri de astfel de mărfuri. Ambele industrii pot enumera COGS în situațiile de venit și le pot solicita în scopuri fiscale.
COGS și alte deduceri
Costurile bunurilor vândute includ costul direct al producției unui bun sau prețul cu ridicata al mărfurilor revândute. Alte costuri potențial deductibile includ forța de muncă, presupunând că forța de muncă a fost direct implicată în procesul de producție, livrări, cheltuieli de transport, transport de marfă și cheltuieli directe legate direct.
Există, de asemenea, unele costuri indirecte care pot fi incluse în COGS. Costurile indirecte pot include chirie, taxe, depozitare, manipulare, reambalare și anumite costuri administrative.
Companiile care pot solicita COGS o fac în Anexa C prin linia 42. Acest lucru este posibil numai dacă compania își evaluează cu exactitate inventarul la începutul și sfârșitul fiecărui an fiscal. Dacă o cheltuială este inclusă în COGS, aceasta nu poate fi contabilizată din nou ca cheltuială comercială.
