Ce este publicarea IRS 531
Publicația IRS 531 este un document publicat de Serviciul de venituri interne (IRS) care descrie modul în care angajații care au primit sfaturi ca parte a compensației trebuie să raporteze acest venit în scop fiscal.
Toate sfaturile sunt supuse impozitului federal pe venit și majoritatea sunt supuse impozitului pentru securitate socială și Medicare, indiferent dacă sunt primite direct de la un angajator sau printr-un acord de partajare a sfaturilor cu alți angajați. Cum se raportează aceste venituri și când sunt plătite sau reținute impozitele, este explicat în publicație.
BREAKING DOWN IRS Publicația 531
Publicația IRS 531 este necesară, deoarece mulți angajați ai serviciilor americane, cum ar fi ospătarii și șoferii de taxi, își câștigă o mare parte din viață direct din sfaturile clienților lor, nu angajatorii lor. Această dinamică a afectat colectorii de impozite la toate nivelurile de guvernare de mai multe decenii, deoarece sub raportarea sfaturilor nu este întotdeauna evidentă.
Adoptarea pe scară largă a unei economii cu amănuntul cu carduri de credit a eliminat mult sub-raportarea: în America de Nord, se pot adăuga sfaturi la factura cardului de credit. Acea urmă de hârtie a sporit raportarea precisă a veniturilor din partea angajaților serviciilor, dar lasă în continuare problema contabilizării veniturilor de tip și a colectării la timp a impozitelor.
Publicația 531 oferă instrucțiuni privind formularul 4070
Publicația 531 explică faptul că un venit lunar de tip mai mare de 20 de dolari trebuie raportat unui angajator, care la rândul său trebuie să rețină impozitul pe venit. Angajații folosesc formularul 4070 atunci când raportează sfaturi către un angajator, pe care îl pot primi solicitând publicarea IRS 1244 de la IRS sau de la angajatorul lor. Publicația 1244 conține o ofertă de un an a Formularului 4070, care trebuie completat în fiecare lună, până în a zecea zi a lunii următoare.
În formularul lunar, angajații trebuie să își totalizeze sfaturile de numerar, plus sfaturile de card de credit și debit primite în cursul lunii, apoi să deducă orice sfaturi pe care le-au plătit celorlalți angajați. Pentru a obține un total exact, Publicația 531 solicită angajaților să țină o evidență zilnică a sfaturilor, fie pe formularul 4070A, inclus și în Publicația 1244, fie prin salvarea copiilor facturilor și a chitanțelor de pe cardul de credit.
Angajatorul este obligat să rețină impozitele pe sfaturi
Angajatorul trebuie apoi să deducă impozitul de reținere din salariul angajatului pentru sfaturile raportate. Dacă salariul nu este suficient de mare pentru a acoperi impozitul, angajatorul îl poate încasa din plățile succesive ale salariatului. Dacă impozitele rămân neplătite până la sfârșitul anului fiscal, angajatul va fi supus penalităților pentru neplata impozitelor estimate.
Sfaturile alocate sunt raportate diferit
Unele companii, inclusiv multe restaurante, colectează toate sfaturile primite și le alocă în mod echitabil tuturor angajaților. În acest caz, angajații nu sunt obligați să completeze Formularul 4070, întrucât veniturile vor fi deja raportate de angajator, pe baza unei formule prezentate în Publicația 531. Cu toate acestea, angajatorul nu plătește impozitul pe Siguranța Socială pe veniturile de tip alocate, astfel încât angajații pot se confruntă cu impozite suplimentare la sfârșitul anului.
