Plățile efectuate către o pensie simplificată pentru angajați (SEP) IRA sunt deductibile din impozite pentru angajatori, dar există o limită maximă pentru cât pot fi contribuite și deduse anual.
O afacere poate contribui fără taxe la un cont individual de pensionare pentru fiecare dintre angajații săi. SEP-urile sunt finanțate exclusiv de angajator folosind dolari deductibili din taxe. Începând cu anul 2019, angajatorii ar putea contribui cu până la 25% din compensația unui angajat, atât timp cât contribuțiile nu depășeau 56.000 USD. Aceasta se ridică la 57.000 USD în 2020.
Cheie de luat cu cheie
- Angajatorii pot deduce plățile către o pensie simplificată pentru angajați (SEP) IRA pentru un angajat, dar numai la anumite limite. Proprietarii de afaceri care pornesc un SEP-IRA pot fi eligibili pentru un credit fiscal de până la 500 USD pe an. Contribuțiile și câștigurile SEP sunt deținut în SEP-IRA și poate fi retras în orice moment, sub rezerva limitărilor generale impuse IRA-urilor tradiționale.
Ce este un SEP-IRA?
Un SEP-IRA este un tip de IRA tradițional disponibil pentru persoanele care desfășoară activități independente, freelanceri și proprietarii de întreprinderi mici. Angajații nu pot contribui la un SEP pe care compania pentru care lucrează îl deschide.
Contribuțiile angajatorilor pentru fiecare angajat eligibil trebuie să se bazeze doar pe primii 280.000 USD din compensații pentru 2019 și să fie același procent de compensare pentru fiecare angajat. Angajatorii nu trebuie să contribuie în fiecare an. Cu toate acestea, atunci când contribuie la aceste planuri, angajatorii trebuie să contribuie la SEP-IRA-urile tuturor participanților care au efectuat efectiv servicii personale pe parcursul anului pentru care se fac contribuțiile. Acesta este cazul chiar și pentru angajații care mor sau încetează angajarea înainte de a se face contribuțiile.
În plus, proprietarii de afaceri care pornesc un SEP pot fi eligibili pentru un credit fiscal de până la 500 USD pe an pentru primii trei ani în care contul SEP este deschis.
Angajatorii pot contribui cu mai mult de 25% din salariul brut anual al unui angajat, precum și pe cei care desfășoară activități independente 20% din venitul lor anual independent de muncă independent.
Care este eligibilitatea pentru SEP-ul unui angajator?
Începând cu 2019, angajatorii pot înființa un SEP. Odată ce un astfel de plan există, toți angajații trebuie incluși dacă sunt:
- Avem 21 de ani sau mai mult. Au lucrat pentru angajator pentru cel puțin trei din cei cinci ani precedenți. Au fost plătite cel puțin 600 USD în venitul obținut din afacerea dvs. pentru anul respectiv
Un angajator ar putea stabili cerințe de vârstă mai mică sau mai scurtă pentru a se califica decât cele enumerate mai sus, dar trebuie să îndeplinească cel puțin standardele de mai sus. IRS oferă următorul exemplu (datele au fost modificate):
"Angajatorul X menține un SEP pentru un an calendaristic. Cerințele de eligibilitate din cadrul SEP sunt: un angajat trebuie să efectueze serviciul în cel puțin trei dintre cei cinci ani precedenți imediat, să împlinească 21 de ani și să câștige suma minimă de compensare pe parcursul anului curent. Bob a lucrat pentru Patronul X în timpul pauzelor de vară de la școală în 2016, 2017 și 2018, dar niciodată mai mult de 34 de zile într-un an.În iulie 2019, Bob a împlinit 21. În august 2019, Bob a început să lucreze pentru Patronul X în regim de normă întreagă., a câștigat 30.000 de dolari în 2019. Bob este un angajat eligibil în 2019, deoarece a îndeplinit cerința de vârstă minimă, a lucrat pentru angajatorul X în trei din cei cinci ani precedenți și a îndeplinit cerința minimă de compensare pentru 2019 ".
Pentru persoanele care nu sunt angajate pe cont propriu, conform regulilor IRS, compensațiile utilizate pentru a determina contribuțiile SEP includ următoarele:
- Salarii, sfaturi și alte compensații din partea angajatorului supuse reținerii impozitului pe venit în secțiunea 3401 (a) Sume descrise în secțiunea 6051 litera (a) din Codul de venituri interne, inclusiv contribuțiile elective făcute în baza unui plan IRA SIMPLECompensare amânată în baza unui plan 457.
Compensarea nu include sumele amânate în conformitate cu un plan de cafenea din secțiunea 125.
Termenul de cotizare și retrageri
Termenul limită pentru stabilirea unui plan SEP-IRA și pentru a face contribuții este termenul limită de depunere a declarației de impunere a angajatorului, inclusiv prelungiri. Contribuțiile de recuperare nu sunt permise în SEP-IRA-uri, deoarece sunt făcute de către persoane fizice, mai degrabă decât de către angajatori.
Contribuțiile și câștigurile SEP sunt deținute în SEP-IRA și pot fi retrase în orice moment sub rezerva limitărilor generale impuse IRA-urilor tradiționale. O retragere este impozabilă în anul primit. Dacă un participant face o retragere înainte de 59½ ani, se aplică, în general, o taxă suplimentară de 10%. Contribuțiile și câștigurile SEP pot fi reportate fără taxe către alte agenții IRA și planuri de pensionare.
