Cuprins
- Ce este un credit fiscal nerambursabil?
- Cum funcționează creditele fiscale nerambursabile
- Exemple de credite fiscale nerambursabile
- Pro și contra creditelor nerambursabile
Ce este un credit fiscal nerambursabil?
Un credit fiscal nerambursabil este un credit fiscal care poate reduce doar pasivul unui contribuabil la zero. Orice sumă care rămâne din credit este pierdută automat de contribuabil.
Un credit nerambursabil poate fi, de asemenea, denumit un credit fiscal irosibil, care poate fi contrastat cu credite fiscale rambursabile.
Cheie de luat cu cheie
- Un credit fiscal nerambursabil este un tip de pauză de impozit pe venit care reduce dolarul veniturilor impozabile pentru dolar. Un credit fiscal nerambursabil poate reduce venitul impozabil până la zero și nu va genera o rambursare a impozitului în cazul în care creditul potențial depășește venitul impozabil (așa cum ar fi un credit rambursabil). Exemple în SUA includ creditul de impozit străin, creditul cu dobândă ipotecară și îngrijirea copiilor sau a persoanelor dependente, printre altele.
Cum funcționează creditele fiscale nerambursabile
Guvernul oferă anumite scutiri sub forma unor credite fiscale pentru a reduce obligația fiscală a contribuabililor săi. Un credit fiscal se aplică la valoarea impozitului datorat de contribuabil după ce toate deducerile sunt făcute din venitul său impozabil, iar acest credit reduce factura fiscală totală a unui dolar individual la dolar. Dacă o persoană datorează 3.000 USD la guvernul și este eligibil pentru un credit fiscal de 1.100 USD, va trebui să plătească 1.900 USD numai după aplicarea creditului.
Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile sau scutirile fiscale, deoarece creditele fiscale reduc obligațiile fiscale pentru dolar. În timp ce o deducere sau o scutire reduc în continuare obligația fiscală finală, acestea o fac doar în cadrul cotei impozabile marginale a unei persoane. De exemplu, o persoană fizică dintr-o categorie fiscală de 22% ar economisi 0, 22 USD pentru fiecare dolar de impozit marginal dedus. Cu toate acestea, un credit ar reduce obligația fiscală cu 1 USD integral.
Deducții fiscale Vs. Taxe de credit
Un credit fiscal poate fi rambursabil sau nerambursabil. Un credit fiscal rambursabil are ca rezultat, de regulă, o verificare a rambursării dacă creditul fiscal este mai mult decât obligația fiscală totală a persoanei fizice.Un contribuabil care aplică un credit fiscal de 3.400 USD la factura sa fiscală de 3.000 de dolari va avea factura redusă la zero, iar porțiunea rămasă din credit, adică 400 USD, restituit lui.
Pe de altă parte, un credit fiscal nerambursabil nu are ca rezultat o rambursare a contribuabilului, deoarece va reduce impozitul datorat la zero, urmând exemplul de mai sus, dacă creditul fiscal de 3.400 USD nu a fost rambursabil, persoana fizică nu va datora nimic guvernului, dar va pierde și suma de 400 USD care rămâne după aplicarea creditului.
Spre deosebire de o deducere fiscală, un credit fiscal reduce valoarea impozitelor pe care le datorezi, dolar pentru dolar.
Exemple de credite fiscale nerambursabile
Cele mai solicitate credite fiscale sunt nerambursabile. Exemplele includ:
- Credit de economisireCreditul de învățare permanentă (LLC) Credit de adopțieCreditul copil și îngrijire dependentăCreditul fiscal impozit (FTC) Credit credit pe dobândă ipotecarăCreditul public și dezactivatCreditul proprietății cu eficiență energetică rezidențialCreditul general de afaceri (GBC) Credit auto alternativCredit pentru deținătorii de obligațiuni de credit
Unele credite fiscale nerambursabile, cum ar fi creditul general de afaceri și creditul de impozit străin, permit contribuabililor să efectueze sume nefolosite înaintea anilor fiscali viitori, însă există limite de timp aplicate regulilor de reportare. De exemplu, în timp ce porțiunile neutilizate ale GBC pot fi reportate până la 20 de ani, o persoană poate transporta numai sume FTC neutilizate înainte de zece ani.
Pro și contra creditelor nerambursabile
Un contribuabil care are credite fiscale atât rambursabile cât și nerambursabile își poate maximiza potențialul total de credit dacă își calculează creditele nerambursabile înainte de a-și aplica creditele rambursabile calificate. Creditele fiscale nerambursabile ar trebui utilizate mai întâi pentru a reduce impozitele datorate. Numai după ce creditele fiscale rambursabile ar trebui aplicate pentru a reduce suma minimizată și mai mult, astfel încât, dacă aceasta scade sub zero, dacă obligația fiscală devine negativă, persoana fizică va primi un cec de rambursare a sumei totale sub zero.
Dacă își depune impozitele în ordine inversă, va folosi tot creditul rambursabil, iar cele nerambursabile își vor reduce doar impozitul datorat la zero - nimic mai puțin.
Cu toate acestea, creditele fiscale nerambursabile pot avea un impact negativ asupra contribuabililor cu venituri mici, întrucât deseori nu pot folosi întreaga sumă a creditului. Creditele fiscale nerambursabile sunt valabile doar în anul raportării, expiră după depunerea declarației și nu pot fi reportate în anii viitori. Începând cu anul fiscal 2019, exemple specifice de credite fiscale nerambursabile includ credite pentru adopție, creditul pentru îngrijirea copiilor și persoanelor dependente, creditul fiscal al economisitorului pentru finanțarea conturilor de pensionare și creditul dobânzii ipotecare.
