Definirea raportului rapid

Cuprins

• Care este raportul rapid?
• Formula pentru raportul rapid este
• Calculați raportul rapid
• Ce vă spune Raportul rapid?
• Interpretarea Raportului rapid
• Ce impact are raportul rapid?
• Cum se utilizează raportul rapid
• Raport rapid față de raportul curent

Care este raportul rapid?

Raportul rapid este un indicator al poziției de lichiditate a companiei pe termen scurt și măsoară capacitatea unei companii de a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt cu cele mai lichide active.

Deoarece indică capacitatea companiei de a utiliza instantaneu activele sale aproape în numerar (adică active care pot fi transformate rapid în numerar) pentru a-și achita datoriile curente, se mai numește raportul de testare a acidului. Un test acid este un test rapid conceput pentru a produce rezultate instantanee - de aici și numele.

Care este raportul rapid?

Formula pentru raportul rapid este

QR = CLCE + MS + AR OrQR = CLCA − I − PE unde: QR = Raport rapidCE = Numerar și echivalenteMS = Titluri comercializabileAR = Conturi de primitCL = Pasive curenteCA = Active circulanteI = Inventar

Calculați raportul rapid

Localizați fiecare componentă a formulei pe bilanțul companiei în secțiunile activelor curente și datoriilor curente. Conectați soldul corespunzător la ecuație și efectuați calculul.

În timp ce calculați raportul rapid, verificați de două ori elementele constitutive pe care le utilizați în formulă. Numerotatorul activelor lichide ar trebui să includă activele care pot fi ușor convertite în numerar pe termen scurt (în termen de 90 de zile) fără a face compromisuri asupra prețului lor. Inventarul nu este inclus în raportul rapid, deoarece multe companii, pentru a vinde prin inventarul lor în 90 de zile sau mai puțin, ar trebui să aplice reduceri abrupte pentru a stimula clienții să cumpere rapid. Inventarul include materiile prime, componentele și produsele finite.

În mod similar, trebuie luate în considerare numai conturile de primit care pot fi încasate în aproximativ 90 de zile. Conturile de primit se referă la banii care sunt datori unei companii de către clienții săi pentru bunuri sau servicii deja livrate, iar unele companii acordă clienți termeni generali care se extind mai mult de 90 de zile.

Un raport rapid mai mare înseamnă o poziție curentă mai lichidă.

Ce vă spune Raportul rapid?

Raportul rapid măsoară valoarea în dolari a activelor lichide disponibile pentru companie față de valoarea în dolari a datoriilor sale curente. Activele lichide sunt activele care pot fi transformate rapid în numerar cu impact minim asupra prețului primit pe piața deschisă, în timp ce datoriile curente sunt datorii sau obligații ale unei companii care trebuie plătite creditorilor în termen de un an.

Interpretarea Raportului rapid

Un rezultat de 1 este considerat a fi raportul rapid rapid, deoarece indică faptul că compania este complet echipată cu active suficient pentru a fi lichidate instantaneu pentru a-și achita datoriile curente. O companie care are un raport rapid mai mic de 1 poate să nu poată să-și achite integral datoriile curente pe termen scurt, în timp ce o companie cu un raport rapid mai mare de 1 poate scăpa instantaneu de datoriile curente. De exemplu, un raport rapid de 1, 5 indică faptul că compania are 1, 50 USD din active lichide disponibile pentru a acoperi fiecare $ 1 din datoriile curente.

Deși aceste raporturi bazate pe numere oferă informații cu privire la anumite aspecte și viabilitatea întreprinderilor, este posibil să nu ofere o imagine completă a stării generale de sănătate a întreprinderii. Este important să analizăm în plus alte măsuri asociate pentru a evalua imaginea adevărată.

Plățile clienților au un raport rapid

De exemplu, o afacere poate avea o sumă mare de bani ca conturi de primit, ceea ce poate genera raportul rapid. Cu toate acestea, în cazul în care plata de la client este întârziată din cauza unor circumstanțe inevitabile sau dacă plata are o dată scadentă, o perioadă lungă de timp, cum ar fi 120 de zile în funcție de condițiile de vânzare, este posibil ca firma să nu poată îndeplini termenul său pe termen scurt pasive.

Aceasta poate include cheltuieli esențiale pentru afaceri și conturi plătibile care necesită plata imediată. În ciuda faptului că are un raport rapid sănătos, afacerea este pe punctul de a rămâne fără bani.

Pe de altă parte, dacă compania negociază primirea rapidă a plăților de la clienții săi și asigură condiții mai lungi de plăți de la furnizorii săi, acesta ar putea avea un raport rapid foarte scăzut, dar ar putea fi complet echipat pentru a-și achita datoriile curente.

Dacă conturile de primit sunt o sursă de numerar rapid gata rămâne un subiect discutabil și depinde de condițiile de credit pe care compania le extinde clienților săi. O companie care are nevoie de plăți în avans sau care le permite clienților să plătească doar 30 de zile va fi într-o poziție de lichiditate mai bună decât cea care dă 90 de zile. În plus, condițiile de credit ale unei companii cu furnizorii săi afectează și poziția de lichiditate. Dacă o companie oferă clienților săi 60 de zile pentru a plăti, dar are 120 de zile pentru a-și plăti furnizorii, poziția sa de lichiditate poate fi rezonabilă.

Celelalte două componente, numerar și titluri de tranzacționare sunt, de obicei, libere de astfel de dependențe. Cu toate acestea, pentru a menține precizia în calcul, ar trebui să luăm în considerare doar suma care trebuie să fie efectiv primită în 90 de zile sau mai puțin în condiții normale, deoarece lichidarea timpurie sau retragerea prematură a activelor precum titlurile purtătoare de dobândă pot duce la penalități sau la valoarea contabilă actualizată.

Cheie de luat cu cheie

• Raportul rapid indică capacitatea unei companii de a-și plăti datoriile curente fără a fi nevoie să-și vândă inventarul sau să obțină finanțare suplimentară. Raportul rapid este considerat o măsură mai conservatoare decât raportul curent, care include toate activele curente ca acoperire pentru pasivele curente. rezultatul raportului, cu atât este mai bună lichiditatea și sănătatea financiară a companiei; cu cât raportul este mai mic, cu atât compania se va lupta cu plata datoriilor.

Exemplu de utilizare a raportului rapid

Companiile tranzacționate public raportează, în general, cifra rapidă a raportului la rubrica „Lichiditate / Sănătate financiară” din secțiunea „Rapoarte cheie” din rapoartele lor trimestriale. Un alt raport frecvent raportat este raportul curent, care include toate activele curente în calculul său, inclusiv inventarul.

Mai jos este calculat raportul rapid pe baza cifrelor care apar în bilanțurile respective ale trei concurenți de frunte care activează în sectorul de îngrijire personală pentru anul fiscal care se încheie în 2017:

(în milioane)	Procter & Gamble	Johnson & Johnson	Kimberly-Clark Corp.
Active rapide (A)	$ 26.490	$ 43.090	$ însumat 5.210 mii
Datorii curente (B)	$ 30.210	$ 30.540	$ 14.210
Raport rapid (A / B)	0, 88	1.41	0.367