Ce este recharacterization?
O recharacterizare este inversarea unei conversii IRA, cum ar fi de la un Roth IRA înapoi la un IRA tradițional, în general pentru a obține un tratament fiscal mai bun. Strategia de recharacterizare de la un Roth înapoi la un IRA tradițional a fost interzisă prin Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017.
Recharacterizările s-au efectuat în cea mai mare parte după o conversie dintr-un cont individual de pensionare individuală (IRA) într-un Roth IRA, deși ar putea merge și pe invers. O conversie tradițională în Roth, cunoscută și sub denumirea de „rollover”, ar putea duce la o povară fiscală semnificativă și neașteptată - atât de mult încât persoana care a făcut conversia ar putea decide să o anuleze, ceea ce a dus la o refacere.
Odată cu recharacterizările, au existat o serie de proceduri și termene importante ale Serviciului de Venituri Interne (IRS) și de termene. Deoarece multe prevederi ale facturii fiscale din 2017 au fost mandatate să se încheie în anul fiscal 2026, acest text va descrie modul în care au funcționat recharacterizările, în cazul în care opțiunea revine în viitor.
Cheie de luat cu cheie
- Recharacterizarea este procesul de transformare a unui IRA Roth înapoi într-un IRA tradițional pentru un tratament fiscal mai bun. Procesul de recharacterizare a fost interzis în 2017 în baza Legii privind tăierile fiscale și locurile de muncă. Multe tipuri de conturi de pensionare au putut fi transformate într-un IRA Roth. Printre acestea s-au numărat 401 (k) s, IRA SIMPLE, 403 (b) s și SEP IRA. Recuperarea a permis șansa de a reduce obligația fiscală a unei conversii Roth IRA. A oferit flexibilitate pentru a vă determina obligația fiscală pentru anul precedent și a permis timpului de a lua decizii pentru tratamente fiscale favorabile.
Cum funcționează reconstrucția
Când vorbim despre IRA, recharacterizările și conversiile sunt acțiuni esențial opuse. O conversie se referă la preluarea activelor într-un IRA tradițional - sau la un tip similar de cont de pensionare care implică dolari înainte de impozitare - și mutarea acestora într-un RRA IRA. O recharacterizare inversează o conversie (sau rollover). În ambele acțiuni, considerentele fiscale joacă un rol important.
Termenul limită pentru recatractarea unui IRA tradițional (sau a unui alt plan de pensionare) la o conversie Roth IRA a fost termenul limită pentru impozit pe 15 octombrie. Îndeplinirea acestui termen însemna că puteți trata orice contribuție ca o contribuție tradițională IRA (neimpozitată).
De exemplu, dacă te-ai convertit în 2019, ai fi avut până la 15 octombrie 2020 pentru a finaliza o recharacterizare. De asemenea, puteți modifica și trimite o nouă declarație fiscală dacă ați depus deja impozite pentru anul de conversie. După recharacterizare, va trebui să așteptați până la 30 de zile sau până în anul calendaristic următor (care a fost mai lung) pentru a reconverti la un Roth IRA.
Completarea formularului IRS 8606 a fost necesară pentru a efectua o recharacterizare. IRS a furnizat mai multe resurse privind recharacterizările IRA, cum ar fi o pagină informativă Formularul 8606, întrebări frecvente despre recharacterizări și instrucțiuni pentru Formularul 8606.
Recharacterization și conversii
Conturile de pensionare eligibile pentru a fi convertite într-un IRA Roth includeau următoarele:
- IRARollover IRA401 tradițional (k) plan de la un fost angajator403 (b) plan de la un fost angajator457 (b) plan de la un fost angajatorSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
O conversie dintr-unul din conturile înainte de impozitare a creat un eveniment impozabil, ceea ce a însemnat că orice active convertite trebuie să fie incluse în veniturile brute impozabile ale contribuabilului. Acest lucru a introdus mai multe decizii de planificare fiscală, cum ar fi dacă are sens să efectueze conversia pe parcursul mai multor ani sau să aștepți până la un an în care probabil că te afli într-o categorie fiscală mai mică.
Vanzarea unei conversii la un Roth IRA a venit cu o flexibilitate suplimentară în ceea ce privește preluarea distribuțiilor. Având în vedere că IRA-urile Roth sunt finanțate cu dolari care sunt deja impozitați, nu sunt necesare distribuții minime care să complice planificarea fiscală mai târziu în viață. O conversie RRA IRA a asigurat, de asemenea, că un pensionar nu va trebui să se îngrijoreze de potențialele majorari fiscale federale mai târziu în viață.
