Ce sunt regulile de comandă Roth?
Normele de comandă Roth reglementează modul în care sunt retrași banii dintr-un cont individual de pensionare Roth (IRA) și, prin urmare, determină dacă sunt datorate impozite pe venit.
Titularul contului nu trebuie să specifice această comandă. Acesta este gestionat automat de către compania care administrează fondurile.
Activele sunt distribuite de la un Roth IRA în următoarea ordine:
1. Contribuții ale participanților la IRA
2. Conversii impozabile
3. Conversii neimpozabile
4. Câștigurile
Înțelegerea regulilor de comandă Roth
Un Roth IRA, prin definiție, este un vehicul de economisire a pensiilor, care nu este impozit la pensie. Adică, titularul contului plătește impozitele pe venit datorate pe parcursul anului în care banii sunt depozitați în cont. Nu se datorează taxe suplimentare asupra principalului sau câștigurilor atunci când se iau distribuții calificate.
Expresia cheie este „distribuții calificate”.
Reguli de comandă sunt utilizate atunci când o distribuție dintr-un cont Roth IRA nu este o distribuție calificată. De exemplu, se pot aplica impozite dacă banii sunt retrași din cont prea devreme.
Astfel, sunt necesare reguli pentru a determina dacă și cât din distribuție se califică drept venit impozabil sau este supusă unei penalități de distribuție timpurie.
Cunoașterea regulilor de comandă poate ajuta o persoană să determine cât de mult numerar poate fi luat dintr-un cont Roth IRA și chiar ce calendar ar putea fi ideal pentru a minimiza penalitățile sau taxele.
Regulile în adâncime
În conformitate cu regulile de agregare și de comandă, toate IRA-urile Roth ale unei persoane sunt tratate ca un cont unic. Adică, dacă o persoană are mai multe conturi IRA, IRS le tratează ca pe un singur fond.
IRS prezintă o ierarhie de distribuție pentru activele dintr-un cont Roth IRA, care poate fi defalcat în funcție de tipul contribuției. De exemplu, contribuțiile primesc întotdeauna pe primul loc, urmate de conversii aplicabile în ordinea anului de contribuție. Conversiile dintr-un cont RRA IRA au propriul set de reguli, astfel încât activele înainte de impozitare convertite trebuie alocate în primul rând și activele convertite după impozitare sunt alocate în al doilea rând. De asemenea, trebuie să ținem cont dacă conversațiile sunt impozabile sau neimpozabile, conversiile impozabile fiind distribuite mai întâi. Câștigurile sunt distribuite ultima dată.
Exemple de reguli de comandă
Există, de asemenea, reguli privind activele specifice. De exemplu, contribuțiile sunt distribuite fără taxe și fără penalități și activele înainte de impozitare convertite sunt distribuite fără a fi impozitate sau penalizate, cu condiția ca acestea să fi fost ținute în cont timp de cinci ani sau mai mult.
Dacă activele înainte de impozitare nu au fost ținute în cont timp de cel puțin cinci ani, atunci se aplică o taxă de 10% pentru distribuție.
Totuși, activele convertite după impozitare sunt întotdeauna distribuite fără taxe și fără penalități.
Veniturile suplimentare sunt distribuite fără taxe și fără penalități dacă Roth IRA există de cinci ani și distribuția se face la 1 sau 2 ani sau după 59 de ani, sau după moarte, handicap sau o achiziție de locuință pentru prima dată.
Câștigurile în afara acestor circumstanțe vor fi, cel mai probabil, impozabile și vor face obiectul unei sancțiuni, deși în anumite situații se pot face excepții de penalizare.
Pentru a vizualiza cum ar putea funcționa regulile de comandă, luați în considerare o persoană care a transformat un IRA tradițional într-un IRA Roth. În cazul în care persoana avea vârsta sub 59 1/2 și ar dori să retragă o parte din câștigurile din fond în termenul de deținere de cinci ani de impozitare, banii ar fi supuși atât unei penalități de retragere anticipată, cât și a impozitelor.
