Ce este contabilitatea fiscală?
Contabilitatea fiscală este o structură a metodelor de contabilitate axată mai mult pe impozite decât pe apariția situațiilor financiare publice. Contabilitatea fiscală este reglementată de Codul veniturilor interne, care dictează regulile specifice pe care companiile și persoanele fizice trebuie să le respecte în pregătirea declarațiilor fiscale.
Cheie de luat cu cheie
- Contabilitatea fiscală este subsectorul de contabilitate care se ocupă de pregătirile declarațiilor fiscale și plăților de impozite. Contabilitatea fiscală este folosită de persoane fizice, companii, corporații și alte entități. Contabilitatea taxă pentru o persoană fizică se concentrează pe venituri, deduceri calificative, donații și orice investiție. câștiguri sau pierderi. Pentru o afacere, contabilitatea fiscală este mai complexă, cu un control mai mare cu privire la modul în care fondurile sunt cheltuite și ceea ce este sau nu este impozabil.
Contabilitate fiscală explicată
Contabilitatea fiscală este mijlocul de contabilitate în scopuri fiscale. Se aplică tuturor - persoane fizice, companii, corporații și alte entități. Chiar și cei care sunt scutiți de plata impozitelor trebuie să participe la contabilitatea fiscală. Scopul contabilității fiscale este de a putea urmări fonduri (fonduri de intrare, precum și fonduri de ieșire) asociate cu persoane fizice și entități.
Principiile fiscale față de GAAP
În Statele Unite, există două seturi de principii care sunt utilizate atunci când vine vorba de contabilitate, care, trebuie menționat, sunt diferite și nu trebuie confundate. Primul este principiile contabilității fiscale și al doilea este contabilitatea financiară sau principiile contabile general acceptate (GAAP).
În conformitate cu GAAP, companiile trebuie să urmeze un set comun de principii, standarde și proceduri contabile atunci când își întocmesc situațiile financiare prin contabilizarea oricăror și a tuturor tranzacțiilor financiare. Elementele din bilanț pot fi contabilizate diferit atunci când se pregătesc situațiile financiare și datoriile fiscale. De exemplu, companiile își pot pregăti situațiile financiare care implementează metoda first-in-first-out (FIFO) pentru a-și înregistra inventarul în scopuri financiare, însă pot implementa abordarea last-in-first-out (LIFO) în scopuri fiscale. Această din urmă procedură reduce impozitele din anul curent.
În timp ce contabilitatea cuprinde toate tranzacțiile financiare într-un anumit grad, contabilitatea fiscală se concentrează exclusiv pe acele tranzacții care afectează sarcina fiscală a unei entități și modul în care elementele respective se referă la calculul fiscal și la întocmirea documentelor fiscale. Contabilitatea fiscală este reglementată de Serviciul de venituri interne (IRS) pentru a se asigura că toate legile fiscale asociate sunt respectate de profesioniștii contabili fiscali și contribuabilii individuali. IRS necesită, de asemenea, utilizarea documentelor și formularelor specifice pentru a transmite în mod corespunzător informații fiscale, după cum este necesar de lege.
Angajarea unui profesionist contabil profesional este opțională pentru o persoană fizică, dar deseori necesară pentru o corporație, deoarece impozitele de afaceri sunt mai complicate decât impozitele personale.
Contabilitatea fiscală pentru o persoană fizică
Pentru un contribuabil individual, contabilitatea fiscală se concentrează exclusiv pe elemente precum veniturile, deducerile care se califică, câștigurile sau pierderile din investiții și alte tranzacții care afectează sarcina fiscală a individului. Aceasta limitează cantitatea de informații necesare unei persoane fizice pentru a gestiona o declarație fiscală anuală și, în timp ce un contabil fiscal poate fi utilizat de o persoană fizică, nu este o cerință legală.
Între timp, contabilitatea generală ar presupune urmărirea tuturor fondurilor care intră și ies din posesia persoanelor indiferent de scop, inclusiv cheltuielile personale care nu au implicații fiscale.
Contabilitate fiscală pentru o afacere
Din perspectiva afacerii, mai multe informații trebuie analizate ca parte a procesului de contabilitate fiscală. În timp ce veniturile companiei sau fondurile primite trebuie urmărite la fel cum sunt pentru individ, există un nivel suplimentar de complexitate în ceea ce privește orice fonduri de ieșire îndreptate către anumite obligații de afaceri. Aceasta poate include fonduri direcționate către cheltuieli specifice pentru afaceri, precum și fonduri direcționate către acționari.
Deși nu este obligat ca o întreprindere să utilizeze un contabil fiscal pentru a îndeplini aceste sarcini, este destul de comună în organizațiile mai mari din cauza complexității înregistrărilor implicate.
Chiar și organizațiile scutite de lege folosesc contabilitatea fiscală, întrucât li se cere să depună declarații anuale.
Contabilitate fiscală pentru o organizație scutită de impozite
Chiar și în cazurile în care o organizație este scutită de taxe, este necesară o contabilitate fiscală. Acest lucru se datorează faptului că majoritatea organizațiilor trebuie să depună declarații anuale, care trebuie să furnizeze informații cu privire la orice fonduri primite, cum ar fi subvenții sau donații, precum și modul în care fondurile sunt utilizate în timpul funcționării organizației. Acest lucru ajută să se asigure că organizația respectă toate legile și reglementările care reglementează buna funcționare a unei entități scutite de taxe.
