Ce este un plan de pălărie de top?
Un plan de pălărie de vârf este un tip de plan sponsorizat de angajator, care este nefondat. Proiectul planului este de a oferi compensații amânate grupului de angajați eligibili. Cu toate acestea, participanții la un plan de pălării de top sunt, de regulă, directori și directori de rang înalt.
Cum funcționează un plan de pălărie de top
Planurile de pălării de vârf diferă de planurile standard de pensionare sponsorizate de angajatori, cum ar fi 401 (k) s și 403 (b) s. Spre deosebire de aceste planuri, planurile de top-hat nu sunt destinate să fie calificate din punct de vedere fiscal. Deci, de obicei, nu oferă aceleași avantaje fiscale ale unui plan sponsorizat de angajare. Una dintre distincțiile principale ale unui plan de pălărie de top este că, așa cum îi spune și numele, doar anumiți angajați se pot înscrie și beneficiază de acest plan. Fiecare companie va determina cerințele de membru pentru planul sponsorizat. Nu toată lumea poate participa. Chiar și cei cu o statură de companie egală pot avea planuri diferite.
Planurile de pălării de top sunt nefondate, ceea ce înseamnă că banii contribuiți la acestea nu sunt păstrate în încredere pentru angajați. În schimb, activele rămân proprietatea companiei angajatoare până la plecarea salariatului. Angajatorul alege cine poate participa și poate decide dacă și cât să contribuie.
Un plan de compensare amânat necalificat permite participanților să amâne venitul în plan pe parcursul fiecărui an calendaristic. Un plan suplimentar de pensionare executivă este finanțat integral de angajator.
Avantajele și dezavantajele unui plan de pălărie de vârf
Un avantaj semnificativ al unui plan de pălărie este că acesta nu trebuie să fie supus unui test de nediscriminare din partea organismelor de reglementare. Membrii planului pot contribui atât cât doresc, un obiect care nu este tipic în planurile tradiționale de pensionare care se confruntă cu limite anuale. Cu toate acestea, contribuțiile la planurile de top hat, precum planurile neguvernamentale 457 (b) sunt impozabile imediat. Toate distribuțiile din planurile de top hat sunt de asemenea supuse impozitului pe venit.
Prin proiectare, planurile de pălării de top evită câteva cerințe de reglementare. De obicei, acestea sunt scutite de mai multe dispoziții referitoare la finanțare, atribuire și participare. Planurile evită, de asemenea, unele obligații de angajare și de încredere.
Legea privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților (ERISA) va guverna un plan de top hat. Astfel, trebuie să îndeplinească unele cerințe specifice, precum și unele reguli de raportare și divulgare. De exemplu, Serviciul de venituri interne (IRS) necesită raportarea tuturor contribuțiilor angajaților și amânarea angajatorilor la planurile de top hat. Contribuțiile apar pe formularul W2 al sponsorului planului.
Planul poate avea, de asemenea, nevoie să conțină caracteristici specifice, precum împrumuturi, distribuții de urgență și contribuții de captură bazate pe vârstă. De asemenea, planul trebuie să solicite statutul de pălărie la Departamentul Muncii și să păstreze o copie a cererii.
