Ce sunt rezervele nevăzute?
Rezervele bancare sunt minimele de numerar pe care instituțiile financiare trebuie să le țină la îndemână. Rezerva Federală stabilește cerințele pentru a se asigura că băncile au suficienți bani la îndemână pentru a acoperi retragerile. Rezervele nevăzute includ rezervele nepublicate sau „ascunse” care pot să nu apară pe documentele publice - cum ar fi un bilanț -, dar sunt totuși active reale și sunt considerate ca atare de majoritatea instituțiilor bancare.
Înțelegerea rezervelor nevăzute
Rezervele nevăzute se referă la cerințele de capital din industria bancară și sunt desemnate capital de nivel 2. Capitalul de nivel 1, cunoscut și sub denumirea de capital principal, este format din capitaluri proprii și rezerve divulgate (câștiguri obținute). Sunt banii pe care banca îi are în cărțile sale în timp ce angajează împrumuturi, investiții, tranzacții sau alte tranzacții riscante. Mai simplu spus, fondurile de rangul 1 sprijină băncile atunci când se pierd pierderi, astfel încât funcțiile de afaceri nu trebuie să fie închise.
Cheie de luat cu cheie
- Rezervele sunt nivelurile de numerar pe care băncile sunt obligate să le țină la îndemână pentru a acoperi retragerile și, în cazuri rare, rulările bancare. Rezervele necunoscute sunt pe cărțile unei instituții financiare, dar „ascunse” publicului și nu sunt listate în situațiile financiare.Rezervele necunoscute sunt incluse ca parte a capitalului de nivelul 2 împreună cu rezervele generale de pierdere a creditelor și de reevaluare. Unele țări nu recunosc rezerve nedezvăluite ca active.
Rezervele neincluse sunt incluse în capitalul de nivelul 2 și vor apărea prin provizioane sau atunci când o bancă percepe cheltuieli cu un P&L. Aceste elemente nu sunt dezvăluite și nu sunt vizibile în situațiile publice, cum ar fi bilanțul. Capitalul de nivel 2 sau capitalul suplimentar include, de asemenea, o serie de componente importante și legitime ale cerinței de capital a băncii. În calculele de capital de nivel 2 pot fi incluse cinci elemente:
- Rezerve nevăzuteRezerve generale de pierdere a împrumutului Instrumente de capitaluri hibride de capital
Cerințele de capital de nivel 1 și nivel 2 au fost în mare parte standardizate în acordul Basel I, emis de Comitetul de la Basel pentru supraveghere bancară și lăsate neatinse de acordul Basel II. Autoritățile naționale de reglementare din majoritatea țărilor din întreaga lume au implementat standarde de nivel 2 în legislația locală. În calculul capitalului de reglementare, nivelul 2 este limitat la 100% din capitalul de nivel 1.
Resurse nevăzute Considerații speciale
Formele de capital și garanțiile preferate sau acceptate au crescut în importanță, în special după criza bancară din 2008 și 2009. Testele de stres bancare, care au fost realizate ca răspuns la numeroase programe de salvare finanțate de contribuabili, au evidențiat modul în care anumite active și rezerve erau insuficient de inadecvate în timpul piețele volatile ale Marii Recesiuni.
În practică, rezervele nevăzute nu sunt obișnuite, dar sunt acceptate de unii autorități de reglementare în cazul în care o bancă a realizat un profit, dar profitul nu a apărut în câștiguri obținute normal sau în rezerve generale ale băncii. Este destul de standard ca rezervele nevăzute să fie acceptate de autoritățile de supraveghere ale băncii. Cu toate acestea, multe țări nu acceptă rezerve nedezvăluite ca concept contabil sau chiar ca formă legitimă de capital.
