Ce înseamnă venitul impozabil aferent întreprinderilor?
Venitul impozabil neafectat (UBTI) este venitul generat în mod regulat de o entitate scutită de impozite prin activități impozabile. Acest venit nu este legat de funcția principală a entității, dar este necesar pentru a genera o mică parte din venit.
Cheie de luat cu cheie
- Venitul impozabil fără afaceri (UBTI) este venitul generat în mod regulat de o entitate scutită de impozite prin activități impozabile.UBTI împiedică sau limitează entitățile scutite de impozite să se angajeze în întreprinderi care nu au legătură cu scopurile lor principale. Cele mai multe forme de venit pasiv, cum ar fi ca dividende, venituri din dobânzi și câștiguri de capital din vânzarea sau schimbul de active de capital, nu sunt tratate ca UBTI.
Înțelegerea venitului impozabil aferent întreprinderilor (UBTI)
Secțiunea 501 Codul veniturilor interne (IRC) Secțiunea 501 acordă un statut scutit de taxe unei varietăți de organizații scutite de taxe și beneficii reciproce. Cu toate acestea, o organizație care este recunoscută ca o entitate scutită de taxe, precum o organizație nonprofit sau o organizație educațională, poate fi răspunzător pentru impozit dacă angajează și obține venituri din activități comerciale care nu au legătură. Serviciul de venituri interne (IRS) definește veniturile obținute din activitățile comerciale care nu au legătură ca fiind venituri dintr-un comerț sau o afacere desfășurată în mod regulat, care nu este în mod substanțial legat de scopul care stă la baza scutirii organizației de impozit.
UBTI a fost introdusă în 1950 pentru a se asigura că întreprinderile scutite de impozite au concurat în mod echitabil cu companii impozabile în activități generatoare de profit, în plus, UBTI împiedică sau limitează entitățile scutite de taxe să se angajeze în afaceri care nu au legătură cu scopurile lor principale. Cele mai multe forme de venit pasiv, cum ar fi dividende, venituri din dobânzi și câștiguri de capital din vânzarea sau schimbul de active de capital, nu sunt tratate ca UBTI. Dacă un investitor deține un acord individual de pensionare (IRA) care investește pur și simplu în acțiuni tradiționale, fonduri mutuale și ETF-uri, regulile UBTI nu se vor aplica. Cu toate acestea, dacă fondul generează venituri care se califică drept UBTI, fondul poate fi supus impozitării. De exemplu, veniturile dintr-o afacere de restaurante care se varsă într-un IRA sunt considerate impozabile și sunt supuse impozitului UBTI.
Unele tranzacții care pot fi considerate activități comerciale fără legătură includ:
- Cumpărarea și vânzarea unui număr semnificativ de proprietăți imobiliare într-un an, desfășurarea operațiunilor în întreprinderi - cum ar fi restaurante, magazine convenabile, hanuri, benzinării etc. - care generează venituri active și sunt operate printr-o entitate de trecere, cum ar fi un societate cu răspundere limitată (LLC) sau comandită pe acțiuni (MLP) folosind marja la o achiziție de acțiuni
Veniturile generate din activități impozabile eligibile sunt supuse unui impozit estimat de până la 37% pe venituri peste 12.750 USD (începând cu 2019). o fișă de lucru furnizată de IRS pentru a determina valoarea plăților fiscale estimate. O organizație scutită care are un venit brut de peste 1.000 USD sau mai mult dintr-o afacere fără legătură trebuie să depună impozit suplimentar la IRS prin formularul 990-T. O organizație trebuie să plătească impozitul estimat dacă se așteaptă ca impozitul său să fie de 500 $ sau mai mult.
