Ce este un concept de cascadă
Un concept de cascadă este un plan de asigurări de viață care permite titularilor de asigurare să-și transpună polița la un copil sau nepot.
BREAKING DOWN Concept cascadă
Un concept de cascadă permite copilului sau nepotului unei persoane care are o poliță de asigurare de viață integrală scutită de taxe să primească polița într-o tranzacție de transfer. Politicile pentru întreaga viață au două componente. În plus față de prestația de deces care plătește la moartea asiguratului, polițele de viață întreagă acumulează și o valoare în numerar amânată din impozit, deoarece asiguratul plătește prime. În cele din urmă, persoana asigurată transferă polița către un descendent, moment în care fondurile devin impozabile la retragere.
Transmiterea averii folosind conceptul de cascadă se încadrează în categoria planificării imobiliare. Procesul permite bunicilor sau părinților să-și poată rula fonduri acumulate la un copil evitând, în același timp, consecințele fiscale. Copilul sau nepotul plătește impozite pe fonduri numai atunci când le retrage din poliță și la propria rată de impozitare efectivă. În măsura în care cota de impunere inițială a titularului depășește rata impozitului copilului sau nepotului, transferul continuă să producă economii fiscale.
Capcanele potențiale în conceptul cascadei
Utilizarea conceptului de cascadă în planificarea imobiliara depinde de maximizarea avantajului fiscal al transferului. Fondurile oferă o creștere amânată din taxe pentru asigurat, astfel încât impactul rămâne neglijabil înainte de transfer. Impozitul pe transferuri este scutit de impozite, evitând capcanele care se pot aplica cadourilor și altor transferuri de avere la scară largă. Cu condiția ca polița să aibă structura adecvată, moștenitorul plătește impozite pe fondurile retrase în proporție proprie. În cazul în care rolul are loc în timp ce asiguratul rămâne în viață, transferul nu trece prin averea asiguratului. Se evită astfel capcanele și costurile asociate procesului de probă.
Atenția la structura unei politici care folosește conceptul de cascadă poate contribui la reducerea riscurilor care implică moartea asiguratului înainte de transferul poliței. Riscul principal implică trecerea poliței în moșia asiguratului înainte de preluare, supunerea procesului de probă. În situațiile în care asiguratul intenționează să transpună polița unui nepot, de exemplu, polița poate amâna transferul până după ce nepotul împlinește vârsta de 18 ani, folosind un beneficiar contingent sau irevocabil, cum ar fi un părinte, pentru a trece polița împreună și păstrați-o în afara probatei în cazul în care asiguratul va trece înainte de vârsta beneficiarului prevăzut. Asiguratul poate configura întregul proces folosind contractul de asigurare de viață, evitând necesitatea constituirii unui trust sau a unei alte persoane juridice, pentru a evita probațiune.
