Planul 401 (a) este unul dintre mai multe planuri de pensionare mai puțin cunoscute de către angajatori. Datorită naturii personalizabile a 401 (a), Serviciul de venituri interne (IRS) dispune de câteva reglementări dificile și rapide pentru administrarea sa. Cu toate acestea, orientările în vigoare sunt foarte similare cu cele stabilite pentru administrarea planurilor 401 (k).
A 401 (a) poate fi un plan de partajare a profitului, un plan de pensii de cumpărare de bani sau un plan de proprietate al stocurilor de angajați. Codul fiscal oferă linii directoare pentru astfel de vehicule din secțiunea 401 litera (a) din codul fiscal. (Tehnic, un plan 401 (k) este, de asemenea, un plan 401 (a).)
De fapt, un plan 401 (a) seamănă cu un plan de anuitate protejat de impozite 403 (b). Administratorii unui plan 401 (a) trebuie să depună un raport anual formularului 5500 la IRS în fiecare an.
Cheie de luat cu cheie
- 401 (a) planurile sunt destinate entităților guvernamentale și altor angajatori publici, cum ar fi școlile și unii non-profit. în încercarea de a-i încuraja să rămână alături de organizație.
Ghiduri specifice IRS
Deși există puține limitări specifice stabilite de IRS la planurile 401 (a), unele reglementări se aplică. Începând cu 2019, contribuția maximă admisă la un plan 401 (a) este de 100% din venitul salariatului sau 56.000 USD, oricare dintre acestea este mai mic (în creștere de la 55.000 USD în 2018). Nu există nicio prevedere pentru contribuții de captură pentru cei 50 de ani sau mai mari. În 2020, valoarea maximă a contribuției se ridică la 57.000 USD.
Deși reglementările specifice de distribuție sunt la latitudinea angajatorului, în general, 401 (a) distribuțiile sunt supuse acelorași reglementări IRS care se aplică altor planuri de pensionare. Aceasta înseamnă că distribuțiile efectuate înainte de vârsta de 59½ ani sunt supuse unei taxe suplimentare de 10%. În plus, participanții trebuie să înceapă să facă distribuții minime la împlinirea vârstei de 70 de ani.
Contribuțiile la planurile 401 (a) pot proveni dintr-o varietate de surse:
- Contribuții ale angajatorului (dolar fix din procentul salariului) Contribuții obligatorii ale angajaților (în mod pretax) Contribuții de potrivire a angajatorului Contribuții elective ale angajaților voluntari (un plan poate permite angajaților să contribuie după impozit până la 25% din salariul lor)
Important
Un plan 401 (k) este, de asemenea, un plan 401 (a), dar angajații cu un plan 401 (a) nu pot avea, de asemenea, un plan 401 (k).
Cine poate folosi un 401 (a)?
În timp ce planurile 401 (a) și 401 (k) au fost create din același cod fiscal, o diferență importantă între cei doi este tipul de angajator care îi poate sponsoriza. În general, 401 (a) planurile sunt rezervate entităților guvernamentale sau altor angajatori publici, cum ar fi școlile și unii non-profit. În unele cazuri, angajații pot avea opțiunea de a participa la un plan 401 (a) și nu într-un sistem de pensii guvernamentale.
În plus, deși planurile 401 (k) sponsorizate de angajator sunt, în general, extinse la toți angajații cu condiții identice de contribuție, potrivire și împrumut, 401 (a) planurile sunt mai adaptate și pot fi puse la dispoziție doar anumitor angajați ca mijloc de încurajare un angajament continuu cu organizația.
Cine dictează Termenii unui plan 401 (a) dacă nu IRS?
Deoarece planurile 401 (a) sunt atât de personalizabile, mulți dintre termenii și condițiile sunt dictate de angajatorul care sponsorizează, în loc să fie specificate în mod specific de IRS. De exemplu, angajatorul stabilește dacă contribuțiile angajaților sunt voluntare sau obligatorii, suma pe care trebuie să o contribuie fiecare angajat, gradul la care contribuția respectivă este asociată cu fondurile angajatorului, indiferent dacă contribuțiile pot fi făcute cu fonduri pretax sau după impozitare și tipurile de opțiuni de investiții disponibile.
