Ce este ciclul de conversie a numerarului (CCC)?
Ciclul de conversie a numerarului (CCC) este o formulă în contabilitatea de gestiune care măsoară cât de eficient gestionează managerii unei companii. CCC măsoară durata de timp între cumpărarea de inventar a unei companii și încasările de numerar din conturile sale de primit. CCC este utilizat de către administrație pentru a vedea cât timp banii unei companii rămân legați în operațiunile sale.
CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = Ciclul de conversie a numerarului DIO = Inventar de zile restante, numărul mediu de zile în care compania ține inventarul înainte de a-l vinde SDDS = Zilele vânzărilor restante, numărul de zile de vânzări de băuturi pe care compania le are în prezentDPO = Zile plătibile restant, raportul indicând un număr mediu de zile pe care compania le are pentru facturile de plată
Cum funcționează ciclul de conversie a numerarului (CCC)
Atunci când o companie - sau conducerea acesteia - ia o perioadă prelungită de timp pentru a încasa conturi restante de primit, are prea mult inventar la îndemână sau își plătește cheltuielile prea repede, întinde CCC. Un CCC mai lung înseamnă că durează mai mult timp pentru a genera numerar, ceea ce poate însemna insolvență pentru companiile mici.
Atunci când o companie colectează rapid plățile restante, prevede corect nevoile de inventar sau își plătește facturile încet, scurtează CCC. Un CCC mai scurt înseamnă că compania este mai sănătoasă. Ulterior se pot folosi bani suplimentari pentru a face achiziții suplimentare sau pentru a achita datoriile restante.
Atunci când un manager trebuie să-și plătească furnizorii rapid, este cunoscut ca o atragere a lichidității, ceea ce este rău pentru companie. Atunci când un manager nu poate încasa plățile suficient de repede, este cunoscut sub numele de o reducere a lichidității, ceea ce este de asemenea rău pentru companie.
