Ce este un plan 412 (i)?
Un plan 412 (i) este un plan de pensii cu prestații definite, conceput pentru proprietarii de întreprinderi mici din SUA. Acesta este un plan de beneficii calificat de impozit, astfel încât orice sumă pe care proprietarul contribuie la plan devine disponibilă imediat ca deducere fiscală pentru compania. Anualitățile garantate sau o combinație de anuități și asigurări de viață sunt singurele lucruri care pot finanța planul.
Cum funcționează un plan 412 (i)
În special, 412 (i) planuri au fost dezvoltate pentru proprietarii de întreprinderi mici, care deseori le este dificil să investească în compania lor, în timp ce încearcă să economisească pentru pensionarea angajaților. Planul 412 (i) este unic prin faptul că oferă beneficii de pensionare complet garantate. O companie de asigurări trebuie să o finanțeze și oferă cea mai mare deducere fiscală posibilă.
Datorită primelor mari care trebuie plătite în plan în fiecare an, este posibil ca un plan de 412 (i) să nu fie ideal pentru toți proprietarii de întreprinderi mici. Acest plan tinde să beneficieze de întreprinderile mici, care sunt mai stabilite și profitabile.
De exemplu, o pornire care tocmai a ridicat mai multe runde de finanțare ar fi într-o poziție mai bună pentru a crea un plan 412 (i) decât unul care este declanșat și / sau care are finanțare înger sau semințe. De asemenea, de multe ori aceste companii nu generează suficient flux de numerar gratuit sau FCF pentru a retrage în mod constant pensiile angajaților. În schimb, membrii echipei fondatoare adesea reinvestesc orice profit sau finanțare externă înapoi în produsul sau serviciul lor pentru a genera noi vânzări și a face actualizări ale ofertelor lor de bază.
412 (i) Probleme de plan și de conformitate recente
În august 2017, IRS a identificat 412 (i) planuri ca fiind implicate în diferite tipuri de nerespectare. Acestea includeau, de asemenea, probleme de tranzacție de evitare a impozitelor. Pentru a ajuta organizațiile cu 412 (i) planuri să respecte, IRS a elaborat următorul sondaj. Au întrebat:
- Aveți un plan 412 (i)? Dacă da, cum finanțați acest plan? (Adică, anuități, contracte de asigurare sau o combinație?) Care este valoarea prestației de deces în raport cu valoarea prestației de pensionare pentru fiecare participant la plan? Ați avut o tranzacție listată în baza Regulamentului de venituri 2004-2020? Dacă da, ați depus Formularul 8886, Declarație de divulgare a tranzacțiilor raportabile? În cele din urmă, cine a vândut sponsorilor anuitățile și / sau contractele de asigurare?
Un sondaj de 329 de planuri a obținut:
- 185 planuri menționate pentru examinare139 planuri considerate a fi „suficiente pentru a respecta”. Trei planuri în cadrul „examinării curente.” Un plan a fost menționat ca „conformitate verificată” (ceea ce înseamnă că nu a fost necesar un contact suplimentar) Un plan etichetat ca nu 412 (i) Plan.
