Ce este reconcilierea contului?
Reconcilierea contului este procesul de confirmare a faptului că două înregistrări separate ale tranzacțiilor dintr-un cont sunt egale. Atât instituțiile, cât și persoanele fizice efectuează reconcilierea contului. La nivel instituțional, băncile și brokerii trebuie să examineze intern tranzacțiile dintre înregistrările lor în registrul general și înregistrările individuale ale contului. Reconcilierea contului poate ajuta organizațiile să identifice erorile în contabilitate care ar putea indica greșeli, greșeli sau scurgeri de numerar. Datorită automatizării computerului, acest proces este mult mai rapid decât a fost odată.
Cheie de luat cu cheie
- Reconcilierea contului confirmă faptul că două înregistrări de tranzacții sunt egale și echilibrate. Instituțiile și persoanele fizice efectuează reconcilierea contului în echilibrarea caietelor de verificare și se asigură că înregistrările corespund situațiilor. Reconcilierea conturilor în bănci este o funcție de reglementare și conformitate.
Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a stabilit parametrii pentru reconcilierea conturilor corporative. Înainte de Sarbanes-Oxley, standardele de contabilitate nu au avut în vedere necesitatea aplicării celor mai bune practici pentru reconcilierea contului. Acum, companiile sunt menținute la standarde mult mai ridicate pentru controale interne și proceduri de audit.
Reconcilierea are loc și atunci când un client al unei bănci sau al unui broker confirmă că înregistrările sale personale se potrivesc cu cele raportate în declarațiile periodice. La nivel individual, echilibrarea unui caiet este o formă de reconciliere a contului. Termenul se poate referi, de asemenea, la echilibrarea cărților și a înregistrărilor unei afaceri cu programe software și înregistrări de date.
Înțelegerea reconcilierii contului
Pentru instituțiile mai mari, părțile terțe sunt adesea contractate pentru a efectua reconcilierea contului, ceea ce oferă un nivel de obiectivitate revizuirii. Reconcilierea conturilor în cadrul instituțiilor financiare este o funcție cheie de reglementare și conformitate și este un obiectiv principal pentru autoritățile de reglementare externe în auditurile lor de rutină ale firmei. Clienții acestor firme ar trebui, de asemenea, să țină o înregistrare exactă și să raporteze prompt discrepanțele. Odată cu apariția sistemelor informatice care să înregistreze tranzacțiile și pozițiile clientului, împăcarea înseamnă adesea remedierea unor mici discrepanțe de câțiva dolari, sau chiar banii, între o sursă și alta. Cu cât o eroare este mai lungă descoperită, cu atât va fi mai dificil să reconciliem cele două înregistrări.
Cum funcționează reconcilierea contului
La nivel organizațional, reconcilierea contului se poate face urmând un proces simplificat. În primul rând, trebuie colectate toate informațiile contabile necesare. Apoi, situațiile bancare ale companiei sunt comparate cu evidența generală. Eventualele deduceri în așteptare din evidența companiei ar trebui să fie deduse din soldul final și orice depozit în așteptare ar trebui adăugat la soldul final. Dacă contul are interes, acesta trebuie calculat. Verificările restante ar trebui să fie deduse, la fel ca și erorile bancare, cum ar fi debitele sau creditele inexacte, precum și taxele de serviciu bancar. În cele din urmă, atât declarația companiei, cât și registrul general ar trebui să arate același sold final. Orice eroare care rămâne la sfârșitul procesului ar trebui investigată verificând dacă fiecare tranzacție este înregistrată în registrul general și că sunt înregistrate depozitele și verificările restante.
Persoanele fizice își pot împăca conturile personale folosind un proces similar. În locul unui registru general, aceștia ar compara situațiile lor bancare sau alte situații de cont financiare cu o înregistrare personală a debitelor și creditelor, cum ar fi un registru de cecuri. Cu toate acestea, datorită apariției serviciilor bancare online și a declinului cecurilor pe hârtie, multe persoane nu mai efectuează reconcilierea conturilor pentru majoritatea conturilor lor financiare și depind de băncile lor pentru a arăta soldul final corect în portalurile bancare online.
