Care sunt testele de procent de amânare (ADP) și procentul actual de contribuție (ACP)?
Procentele de amânare efectivă (ADP) și Procentul efectiv de contribuție (ACP) sunt două teste pe care companiile trebuie să le efectueze pentru a se asigura că planurile lor 401 (k) nu beneficiază pe nedrept de angajați cu o remunerație înaltă în detrimentul altora.
Companiile care oferă planuri 401 (k) trebuie să efectueze testele pentru a păstra statutul calificat al planurilor lor în conformitate cu regulile IRS și Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionari (ERISA).
În cazul în care planul nu reușește niciun test, angajatorul trebuie să ia măsuri corective în perioada de 12 luni de la încheierea anului de plan în care a avut loc supravegherea. Nerespectarea acestui lucru poate duce la impozitarea de către IRS a unor taxe pecuniare, descalificarea planului și răspundere fiduciară din partea angajatorului.
Cum funcționează testele ADP și ACP
Testul ADP compară procentele de amânare salariale medii ale angajaților cu o compensație înaltă (HCE) cu cea a angajaților care nu sunt foarte compensați (NHCE). Un HCE este orice angajat care deține peste 5% dobândă în companie în orice moment din cursul planului curent sau anterior sau a câștigat peste 120.000 USD în anul fiscal 2018.
Testul ADP ia în considerare atât amânările înainte de impozitare, cât și amânările post-impozitare Roth, dar nu contribuții de recuperare, care pot fi făcute doar de angajații de peste 50 de ani. Pentru a trece testul, ADP-ul HCE nu poate depăși ADP-ul NHCE cu mai mult de 2 puncte procentuale. În plus, contribuțiile combinate ale tuturor HCE-urilor nu pot fi mai mult de două ori procentul contribuțiilor NHCE.
Testul ACP utilizează o metodă similară ca testul ADP, cu excepția faptului că utilizează contribuții potrivite sau contribuții post-fiscale ale angajaților.
Corectarea unei defecțiuni a testului ADP / ACP
Când angajatorii nu reușesc testele ADP / ACP, aceștia pot remedia eșecul restituind contribuțiile excesive înapoi la HCE în suma necesară pentru a trece testul. Cu toate acestea, aceste rambursări vor fi responsabile pentru impozitul pe venit pentru persoanele fizice din HCE.
Unele companii stabilesc zone tampon în documentele planului lor pentru a îndepărta planurile pentru a nu reuși să eșueze testul ADP / ACP în primul rând. O opțiune este stabilirea unui plafon pentru contribuțiile de la HCE. O altă opțiune este de a plasa o limită de contribuție la HCE-uri în punctul în care planul nu va reuși un test ADP / ACP. Setarea zonelor tampon pentru plan poate solicita angajatorilor să efectueze proiecții de test ADP / ACP, de obicei la mijlocul anului plan, pentru a determina dacă este necesară aplicarea unor restricții.
Totuși, unele companii folosesc un plan Safe Harbour 401 (k) pentru a evita testul ADP / ACP în întregime.
Ce este un plan port sigur?
Planurile Safe Harbour 401 (k) permit sponsorilor să ocolească ADP / ACP și alte teste de nediscriminare în schimbul furnizării de contribuții eligibile sau neelective în numele angajaților lor.
Pentru a se califica pentru Safe Harbour, o companie trebuie să ofere un meci de bază, cum ar fi un meci de 100% pe primul 3% din compensații amânate și un meci de 50% la amânări de la 3% la 5%. De asemenea, aceștia pot oferi fiecărui angajat o contribuție neelectivă de cel puțin 3% din compensații, indiferent de cât contribuie angajatul sau dacă contribuie deloc.
