Când vă înscrieți pentru a lucra pentru o companie, unul dintre primele lucruri pe care este probabil să le faceți este să vă faceți opțiunile de beneficii. Aceste beneficii sponsorizate de angajatori sunt doar câteva dintre avantajele pe care multe companii le oferă lucrătorilor lor. În general, acestea variază de la prestații de asigurare - acoperire medicală și dentară și asigurare de invaliditate - la pensii, precum și cele care vă pot ajuta cu evenimente de viață precum asistența la adopție. Aceste opțiuni de beneficii sunt cunoscute colectiv ca plan de cafenea. În ciuda numelui, nu au nimic de-a face cu mâncarea. În schimb, numele vine de la ideea că angajatorii permit angajaților să-și aleagă beneficiile înainte de deducerea impozitelor - la fel cum ai face cu o masă la o cantină. Dar înainte de a alege, ar trebui să fiți conștienți de ceea ce înseamnă acest lucru pentru linia de jos. Citiți mai departe pentru a afla dacă planurile de cafenea sunt supuse Legii privind securitatea venitului la pensionare a angajaților (ERISA), Legea privind contribuțiile de asigurări federale (FICA) și Legea federală privind impozitul pe șomaj (FUTA) și cum.
Cheie de luat cu cheie
- Planurile de cafenea sunt planuri de beneficii sponsorizate de angajatori, care oferă angajaților diferite prestații înainte de impozitare - atât impozabile, cât și impozabile. În funcție de beneficiu, participanții pot fi supuși reglementărilor ERISA, precum și impozitelor FICA și FUTA. ERISA, acestea sunt supuse acelorași cerințe de documentare, raportare și administrare ca toate celelalte planuri ERISA. Impozitele FICA se aplică anumitor beneficii, cum ar fi prestațiile de asigurare de viață pe termen care depășesc 50.000 USD sau beneficiile de asistență de adopție. În timp ce cele mai calificate prestații ale planului de cafenea nu sunt, beneficiile de asistență la adopție sunt supuse FUTA.
Ce este un plan de cafenea?
Planurile de cafenea sunt planuri de beneficii sponsorizate de angajator, care oferă angajaților beneficii diferite înainte de impozitare - impozabile și neimpozabile. Aceste planuri, care sunt de obicei mai flexibile decât altele, sunt de asemenea denumite planuri de beneficii flexibile sau planuri de secțiune 125.
Conform Serviciului de venituri interne (IRS), participanții trebuie să poată alege cel puțin o opțiune dintr-un plan de cafenea. Opțiunile pentru planurile de cafenea pot include conturi de economii de sănătate (HSAs), asigurare de invaliditate, asistență pentru adopție, asigurare de viață în grup, contribuții la planurile de pensionare și prestații în numerar.
Dacă un angajat alege să beneficieze de prestații neimplicabile, acesta nu va fi supus niciunei impozite federale pe venit. Dar ei dau lovituri dacă participanții la plan aleg beneficii impozabile - de obicei numerar. Prin urmare, angajații pot fi supuși impozitelor FICA și FUTA. Suma prestației este supusă tuturor acelorași impozite pe venit și pe salarii care se aplică salariilor. Deși mai puțin comune decât planurile 401 (k) oferite de mulți angajatori, planurile de cafenea sunt încă acoperite în cadrul ERISA și sunt supuse acelorași reglementări ca și alte planuri calificate.
Beneficiile sunt supuse impozitării numai dacă un participant ia o opțiune impozabilă, cum ar fi numerarul.
Planuri de cafenea și ERISA
Legea din 1974 privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților oferă protecție investitorilor și conturilor de pensionare ale acestora. Actul asigură persoanelor și instituțiilor care administrează planuri calificate să nu folosească în mod abuziv bunurile. De asemenea, aceștia sunt responsabili să țină informați participanții la plan cu privire la orice modificări și funcții ale planului fără taxă. ERISA stabilește, de asemenea, standarde minime, inclusiv perioadele de finanțare, finanțarea și acumularea de beneficii. Actul prevede, de asemenea, o serie de protecții pentru beneficiile planului de cafenea, inclusiv preeminerea legilor privind evacuarea statului - legi care impun instituțiilor financiare să raporteze inactivitatea către stat.
Deoarece planurile de cafenea sunt acoperite de ERISA, acestea sunt supuse acelorași cerințe de documentare, raportare și administrare ca toate celelalte planuri ERISA. Acestea includ planurile 401 (k), 401 (a) și 403 (b), planurile simplificate de pensii pentru angajați (SEP) și planurile de împărțire a profitului. ERISA solicită tuturor angajaților participanți să li se ofere o descriere sumară a planului în 90 de zile de la înscriere. Acest document trebuie de asemenea depus la Departamentul Muncii.
Planuri de cafenea și FICA
Impozitele pe salarii de securitate socială și Medicare sunt denumite în mod colectiv Legea privind contribuțiile de asigurări federale. Acest act obligă angajatorii să contribuie direct la și să facă deduceri din salarizarea angajaților pentru a finanța ambele programe.
În general, prestațiile calificate ale planului de cafenea nu sunt supuse FICA sau alte impozite. Cu toate acestea, impozitele FICA se aplică în continuare anumitor avantaje. De exemplu, prestațiile de asigurare de viață pe termen care depășesc 50.000 USD sunt supuse reținerii de securitate socială și Medicare, la fel ca și ajutoarele de asistență pentru adopție.
Planuri de cafenea și FUTA
Programul federal de asigurare a șomajului este plătit prin impozitul FUTA, care este perceput angajatorilor - nu angajaților. FUTA permite impozitarea întreprinderilor de către guvern pentru finanțarea agențiilor de stat pentru șomaj. Aceste fonduri sunt apoi dispersate în rândul persoanelor aflate în șomaj care solicită compensații pentru șomaj.
Ca impozitele FICA, cele mai calificate beneficii ale planului de cafenea nu sunt supuse FUTA. Cu toate acestea, prestațiile de asistență la adopție sunt supuse FUTA, pe lângă FICA, dar nu și reținerea impozitului pe venit.
