Ce este riscul de audit?
Riscul de audit este riscul ca situațiile financiare să fie incorecte din punct de vedere material, chiar dacă avizul de audit afirmă că rapoartele financiare nu au nicio declarație greșită. Scopul unui audit este de a reduce riscul de audit la un nivel corespunzător scăzut prin testare adecvată și dovezi suficiente. Deoarece creditorii, investitorii și alte părți interesate se bazează pe situațiile financiare, riscul de audit poate avea răspundere legală pentru o firmă CPA care efectuează activități de audit.
Pe parcursul unui audit, un auditor face anchete și efectuează teste pe registrul general și documentația justificativă. Dacă apar erori în timpul testării, auditorul solicită ca conducerea să propună corectarea înregistrărilor din jurnal. La încheierea unui audit, după ce au fost postate orice corecții, un auditor furnizează o opinie scrisă cu privire la faptul dacă situațiile financiare sunt lipsite de denaturări semnificative. Firmele de audit au asigurări de malpraxis pentru a gestiona riscul de audit și răspunderea legală potențială.
Tipuri de riscuri de audit
Cele două componente ale riscului de audit sunt riscul de denaturare semnificativă și riscul de detectare. Presupunem, de exemplu, că un mare magazin de articole sportive are nevoie de un audit efectuat și că o firmă CPA evaluează riscul de a verifica inventarul magazinului.
Riscul de denaturare materială
Riscul de denaturare semnificativă este riscul ca rapoartele financiare să fie incorecte material înainte de efectuarea auditului. În acest caz, cuvântul „material” se referă la o sumă în dolari suficient de mare pentru a schimba opinia unui cititor de situații financiare, iar procentul sau suma în dolari este subiectivă. Dacă soldul inventarului de 1 milion de dolari al magazinului de articole sportive este incorect cu 100.000 USD, o parte interesată care citește situațiile financiare poate considera că este o sumă importantă. Riscul de denaturare semnificativă este chiar mai mare dacă se crede că există controale interne insuficiente, ceea ce reprezintă, de asemenea, un risc de fraudă.
Risc de detectare
Riscul de detectare este riscul ca procedurile auditorului să nu detecteze o denaturare semnificativă. De exemplu, un auditor trebuie să efectueze un număr fizic de inventar și să compare rezultatele cu înregistrările contabile. Această lucrare este realizată pentru a demonstra existența inventarului. Dacă proba de auditor pentru numărul de inventar este insuficientă pentru a extrapola întregul inventar, riscul de detectare este mai mare.
