Codul fiscal din SUA nu permite contribuabililor să deducă penalități evaluate de Serviciul de venituri interne (IRS). Sancțiunile IRS sunt de obicei evaluate pentru încălcarea legilor fiscale, cum ar fi raportarea greșită a veniturilor sau solicitarea unor deducții false sau credite fiscale. IRS evaluează de obicei penalitățile împreună cu dobânzile la soldul datorat de un contribuabil, iar această dobândă nu este deductibilă din impozite.
Cheie de luat cu cheie
- Contribuabilii nu pot deduce penalități IRS pe declarația de impozit. Penalitățile sunt de obicei evaluate pentru neprezentarea sau plata și pentru cecuri necinstite. Penalitățile variază în funcție de tipul încălcării și pot acumula până la plata integrală a contului sau până la intrarea contribuabilului într-un planul de plată aprobat. Contribuabilii pot deduce comisioanele legale și cheltuielile asociate cu soluționarea problemelor fiscale IRS, cum ar fi un audit.
Sancțiuni IRS
Amenzile și penalitățile pe care o persoană le datorează guvernului pentru încălcarea legilor locale, statale și federale nu sunt niciodată deductibile. Potrivit IRS, obiectivul sancțiunilor sale este de a descuraja activitatea ilegală legată de impozitele federale. Sancțiunile descurajează, de asemenea, oamenii de a-și neglija obligațiile de a depune și / sau de a plăti. IRS trimite de obicei o notificare unei persoane după un audit fiscal și evaluează atât penalitățile, cât și dobânzile pentru sumele neplătite.
Cel mai adesea, penalitățile sunt evaluate pentru cecuri necinstite și atunci când contribuabilii nu reușesc să depună declarația fiscală până la data scadentă, plătesc întreaga sumă a impozitelor datorate până la data scadenței și plătesc valoarea corespunzătoare a impozitelor estimate. Sancțiunile variază în funcție de tipul încălcării. De exemplu, o penalitate de 5% din impozitul necesar este evaluată atunci când contribuabilul nu depune la timp și se percepe în fiecare lună că întoarcerea este întârziată, până la cinci luni. IRS evaluează o penalitate de 0, 5% pentru impozitele care nu sunt plătite până la data limită de depunere a taxelor, care este, în general, 15 aprilie. Deși contribuabilii nu au voie să deducă penalități, ei pot beneficia de scutire pentru circumstanțe atenuante. Dacă este aprobat de IRS, se poate scuti integral sau o parte din sancțiune. Cu toate acestea, dobânzile se acumulează până când sumele datorate sunt plătite integral.
Penalitățile de neplată se evaluează lunar până la rezolvarea contului contribuabilului. IRS permite acordurilor de rată să achite soldul restant și să oprească evaluarea penalităților de neplată.
Taxe legale Deductibilitate
Publicarea IRS 535 afirmă că un contribuabil este eligibil să deducă diferite taxe și cheltuieli legale asociate cu soluționarea problemei fiscale pentru care IRS a evaluat penalitățile. Taxele judiciare pot fi, de asemenea, deduse la o declarație de impunere, sub rezerva limitei de 2% promulgată de IRS. Potrivit publicației IRS 529, limita de 2% prevede că taxele legale pentru consultanță fiscală pot fi deduse dacă un contribuabil își înscrie deducerile, dar aceste taxe legale se încadrează sub limitarea de 2% a deducerilor diverse.
Alte pedepse
Deși sancțiunile IRS nu pot fi deduse, alte penalități legate de activitățile de afaceri pot fi deduse de către companii la o declarație fiscală. De exemplu, penalitățile plătite de o companie producătoare din cauza neexecutării unui contract de construcție sunt de obicei deductibile ca cheltuieli de afaceri.
