Legea privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților (ERISA) acoperă majoritatea planurilor de pensionare sponsorizate de angajatori, inclusiv conturi individuale de pensionare SIMPLE (IRA). IRA-urile simple au fost concepute pentru a facilita întreprinderilor cu mai puțin de 100 de angajați să stabilească un plan de pensionare avantajat pentru taxe pentru lucrătorii lor.
Iată o privire a modului în care se aplică regulile ERISA pentru IRA SIMPLE.
Cheie de luat cu cheie
- IRA-urile SIMPLE sunt supuse regulilor ERISA, care acoperă majoritatea planurilor de pensionare sponsorizate de angajatori.ERISA dictează modul în care este structurat și administrat un plan. Cerințele pentru IRA SIMPLE includ scrierea cui este eligibil să participe și când și cum sunt gestionate contribuțiile.
Cerințe ERISA pentru IRA SIMPLE
SIMPLE reprezintă Planuri de potrivire a economiilor pentru economii pentru angajați. IRA simple nu au sarcinile de raportare și de administrare pe care le fac planurile de pensionare calificate (cum ar fi 401 (k)) și sunt mai ușor de creat.
ERISA, care a fost înființată în 1974, detaliază cerințele pentru structurarea și administrarea planurilor de pensionare a angajatorilor. Pentru IRA SIMPLE, ERISA dictează ce angajați sunt eligibili și modul în care o companie gestionează contribuțiile angajaților.
Angajatorii trebuie să citeze în mod clar detaliile caracteristicilor planului într-o descriere a planului sumar. Acest document conține o explicație a drepturilor angajaților și a responsabilităților angajatorilor.
ERISA le permite angajatorilor o anumită flexibilitate pentru a adapta cerințele de eligibilitate, dar, în general, toți angajații mai mari de 21 de ani care au pus cel puțin un an de serviciu trebuie să fie eligibili pentru acest plan. Unii angajatori pot permite angajaților să devină eligibili mai devreme, uneori chiar imediat.
Reguli de contribuție a angajaților
ERISA definește, de asemenea, probleme cheie în ceea ce privește gestionarea contribuțiilor angajaților. Contribuțiile de amânare salariale pentru un IRA SIMPLE, de exemplu, trebuie depuse în contul participantului până la sfârșitul lunii următoare lunii în care fondurile au fost reținute din cota de participare a participantului.
Persoanele care desfășoară activități independente, chiar și cele care nu au angajați, sunt eligibile să înființeze un SIMPLE IRA.
IRA SIMPLE sunt supuse unor limite de contribuție. În 2020, angajații pot contribui cu până la 13.500 de dolari, în creștere de la 13.000 de dolari pentru 2019. Acei vârste de 50 de ani și mai mari pot contribui cu 3.000 de dolari suplimentari, ceea ce este cunoscut drept contribuție de recuperare.
Angajatorul poate corespunde acestei sume dolar în dolar, pentru maximum 3% din compensația angajatului. Sau, ca alternativă, un angajator poate contribui cu 2% din compensațiile fiecărui angajat fără a necesita contribuții ale angajaților. Aceasta este cunoscută ca o contribuție neelectivă.
Limitele de contribuție sunt mai mari pentru un IRA SIMPLE decât pentru un IRA tradițional sau Roth, dar mai mici decât limitele pentru un 401 (k). În 2020, limita anuală de contribuție pentru IRA-urile tradiționale și Roth este de 6.000 de dolari, cu o contribuție de recuperare de 1.000 $ admisă pentru cei 50 de ani și mai mari. În 2020, angajații pot contribui cu aproximativ 19.500 USD la 401 (k), cu o contribuție de recuperare de 6.500 USD.
Alegeri de investiții
Întrucât aceste conturi sunt IRA, participanții angajaților au control deplin asupra opțiunilor de investiții pentru IRA SIMPLE. Aceasta diferă de planurile 401 (k) în care angajatorul oferă, în mod obișnuit, un număr limitat de fonduri presetate din care pot alege angajații.
Cu un SIMPLE IRA, angajatorul alege și înregistrează planul folosind formularele IRS 5304-SIMPLE sau 5305-SIMPLE. Angajatorul poate desemna o instituție financiară specială pentru a ține conturile tuturor participanților sau poate permite participanților să își păstreze SIMPLE IRA la instituția financiară la alegere.
