Ce sunt activitățile de afaceri?
Activitățile de afaceri includ orice activitate pe care o întreprindere o desfășoară în scopul principal de a face profit. Acesta este un termen general care cuprinde toate activitățile economice desfășurate de o companie pe parcursul activității. Activitățile de afaceri, inclusiv activitățile de operare, investiții și finanțare, sunt în desfășurare și sunt concentrate pe crearea de valoare pentru acționari.
Cheie de luat cu cheie
- Activitățile de afaceri sunt orice evenimente care sunt întreprinse de o corporație în scopul obținerii unui profit. Activitățile de funcționare se referă direct la activitatea care furnizează bunurile sale pe piață, inclusiv producția, distribuirea, comercializarea și vânzarea; acestea asigură cea mai mare parte a fluxului de numerar al companiei și influențează enorm rentabilitatea acesteia. Activitățile de investiții se referă la utilizarea pe termen lung a numerarului, cum ar fi cumpărarea sau vânzarea unei proprietăți sau a unui echipament sau câștiguri și pierderi din investiții pe piețele financiare și filialele operaționale. Activitățile de finanțare includ surse de numerar de la investitori sau bănci, precum și utilizarea numerarului plătit acționarilor, cum ar fi plata dividendelor sau răscumpărărilor de acțiuni și rambursarea împrumuturilor.
Activități de afaceri
Înțelegerea activităților de afaceri
Există trei tipuri principale de activități de afaceri: operare, investiții și finanțare. Fluxurile de numerar utilizate și create de fiecare dintre aceste activități sunt listate în situația fluxurilor de numerar. Situația fluxurilor de numerar este destinată a fi o reconciliere a venitului net pe baza de angajare cu fluxul de numerar. Venitul net este preluat din partea de jos a situației de venit, iar impactul numerar al modificărilor bilanțului este identificat pentru a se reconcilia cu intrările și ieșirile efective de numerar.
Elementele non-cash deduse anterior din venitul net sunt adăugate înapoi pentru a determina fluxul de numerar; Elementele non-cash adăugate anterior la venitul net sunt deduse pentru a determina fluxurile de numerar. Rezultatul este un raport care oferă investitorului un rezumat al activităților comerciale din cadrul companiei în numerar, separat de tipurile specifice de activitate.
Operarea activităților comerciale
Prima secțiune a extrasului de numerar este fluxul de numerar din activitățile operaționale. Aceste activități includ multe elemente din contul de profit și din porțiunea curentă a bilanțului. Situația fluxurilor de trezorerie adaugă înapoi anumite elemente non-cash, cum ar fi amortizarea și amortizarea. Apoi, modificările elementelor de bilanț, cum ar fi conturile de primit și conturile de plătit, se adaugă sau se scad în funcție de impactul lor anterior asupra venitului net.
Aceste elemente rând au un impact net asupra venitului net, dar nu duc la o mișcare a numerarului în sau în afara companiei. Dacă fluxurile de numerar provenite din activitățile de exploatare sunt negative, înseamnă că compania trebuie să își finanțeze activitățile operaționale, fie prin activități de investiții, fie prin activități de finanțare. Fluxul de numerar operațional de rutină negativ nu este comun în afara profitului.
Investiții în activități de afaceri
Activitățile de investiții se află în a doua secțiune a situației fluxurilor de numerar. Acestea sunt activități de afaceri care sunt valorificate pe mai mult de un an. Achiziția de active pe termen lung este înregistrată ca o utilizare a numerarului în această secțiune. De asemenea, vânzarea de bunuri imobiliare este prezentată ca o sursă de numerar. Elementul rând „Cheltuieli de capital” este considerat o activitate de investiții și poate fi găsit în această secțiune a extrasului de numerar.
Finanțarea activităților de afaceri
Secțiunea finală a fluxului de numerar include activități de finanțare. Acestea includ ofertele publice inițiale, ofertele secundare și finanțarea datoriei. Secțiunea prezintă, de asemenea, suma de numerar plătită pentru dividende, rambursări de acțiuni și dobânzi. Orice activitate comercială legată de finanțarea și strângerea de fonduri este inclusă în această secțiune a extrasului de trezorerie.
